2020年注册税务师考试精选习题

2020年注册税务师考试精选习题 <br />注册税务师《涉税服务实务》精选习题：会计核算 <br /> <br />单选题 <br /> <br />下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（）。 <br /> <br />A、一般纳税人将外购货物改变用途用于个人消费 <br /> <br />B、一般纳税人将自产产品用于捐赠 <br /> <br />C、一般纳税人将委托加工收回的产品用于股东分配 <br /> <br />D、一般纳税人的产成品因地震造成损失 <br /> <br />【答案】A <br /> <br />【解析】选项B，一般纳税人将自产产品用于捐赠，属于增值税的视同销售，应该计算增值税销项税额；选项C，一般纳税人将委托加工收回的产品用于股东分配，属于增值税的视同销售，应该计算增值税销项税额；选项D，一般纳税人的产成品因自然灾害造成的损失不用转出进项税。 <br /> <br />注册税务师《涉税服务相关法律》精选习题：行政诉讼的受案范围 <br /> <br />单选题 <br /> <br />下列争议案件中，属于人民法院行政诉讼受案范围的是（）。 <br /> <br />A、因行政处罚引起的争议案件 <br /> <br />B、因行政处分引起的争议案件 <br /> <br />C、因行政调解行为引起的争议案件 <br /> <br />D、因外交行为引起的争议案件 <br /> <br />【答案】A <br /> <br />【解析】本题考核行政诉讼的受案范围。根据行政诉讼法的规定，不属于人民法院管辖的行政争议案件包括因行政调解行为引起的争议案件；因内部行政行为，如行政处分引起的争议案件；因国防、外交行为引起的争议案件等。 <br /> <br />注册税务师《财务与会计》精选习题：会计处理 <br /> <br />单选题 <br /> <br />2013年4月1日，丙公司对其以经营租赁方式新租入的办公楼进行装修，发生以下有关支出：领用生产用材料50万元；辅助生产车间为该装修工程提供的劳务支出为18万元；有关人员工资等职工薪酬为52万元。2013年11月30日，该办公楼装修完工，达到预定可使用状态并交付使用，并按租赁期10年开始进行摊销。假定不考虑其他因素，下列关于丙公司会计处理正确的表述是（）。 <br /> <br />A、装修完工时计入长期待摊费用的金额为18万元 <br /> <br />B、装修完工时计入固定资产的金额为120万元 <br /> <br />C、2013年摊销额为1万元 <br /> <br />D、2013年折旧额为1万元 <br /> <br />【答案】C <br /> <br />【解析】经营租入的固定资产的改良支出应该记入长期待摊费用，其金额＝50＋18＋52＝120（万元）；2013年的摊销额＝120/10/12＝1（万元），不计提折旧。 <br /> <br />注册税务师《税法二》精选习题：财产转让所得 <br /> <br />多选题 <br /> <br />根据个人所得税规定，下列各项中属于“财产转让所得”的有（）。 <br /> <br />A、个人将其收藏的知名作家的作品手稿拍卖取得的所得 <br /> <br />B、个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得 <br /> <br />C、个人处置取得的“打包”债权 <br /> <br />D、个人转让非货币性资产的所得 <br /> <br />E、职工个人将改制中取得的量化资产转让取得的所得 <br /> <br />【答案】ACDE <br /> <br />【解析】选项B，属于“特许权使用费所得”。 <br /> <br />注册税务师《税法一》精选习题：城市维护建设税和教育费附加 <br /> <br />多选题 <br /> <br />根据现行政策规定，下列选项中需要缴纳城市维护建设税和教育费附加的有（）。 <br /> <br />A、银行销售金银行为 <br /> <br />B、企业购买房屋行为 <br /> <br />C、纳税人在重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的行为 <br /> <br />D、企业销售货物行为 <br /> <br />E、外贸企业进口应税消费品的行为 <br /> <br />【答案】AD <br /> <br />【解析】企业购买房屋行为，不会涉及增值税、消费税，所以不缴纳城市维护建设税和教育费附加；纳税人在重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的行为，不需要缴纳增值税，也不缴纳城市维护建设税和教育费附加；城市维护建设税和教育费附加是进口不征，出口不退的。 <br />