2020年注册税务师考试精选习题（二）

2020年注册税务师考试精选习题（二） <br />注册税务师《涉税服务实务》精选习题：会计处理 <br /> <br />单选题 <br /> <br />某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2019年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。 <br /> <br />A、借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000 <br /> <br />B、借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000 <br /> <br />C、借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000 <br /> <br />D、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000 <br /> <br />【答案】A <br /> <br />【解析】月份终了，企业将本月多缴的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。会计分录为：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） <br /> <br />注册税务师《涉税服务相关法律》精选习题：行政复议申请的撤回 <br /> <br />单选题 <br /> <br />根据《行政复议法实施条例》规定，行政复议决定作出前，申请人自愿要求撤回行政复议申请的，（），可以撤回。 <br /> <br />A、经被申请人同意 <br /> <br />B、经行政复议机构同意 <br /> <br />C、在履行行政决定规定的义务后 <br /> <br />D、经行政复议机关的上级机关批准 <br /> <br />【答案】B <br /> <br />【解析】本题考核行政复议申请的撤回。《行政复议法实施条例》第38条规定，申请人在行政复议决定作出前自愿撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回。 <br /> <br />注册税务师《财务与会计》精选习题：初始投资成本 <br /> <br />单选题 <br /> <br />根据《行政复议法实施条例》规定，行政复议决定作出前，申请人自愿要求撤回行政复议申请的，（），可以撤回。 <br /> <br />A、经被申请人同意 <br /> <br />B、经行政复议机构同意 <br /> <br />C、在履行行政决定规定的义务后 <br /> <br />D、经行政复议机关的上级机关批准 <br /> <br />【答案】B <br /> <br />【解析】本题考核行政复议申请的撤回。《行政复议法实施条例》第38条规定，申请人在行政复议决定作出前自愿撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回。 <br /> <br />注册税务师《税法二》精选习题：个人所得税 <br /> <br />单选题 <br /> <br />下列利息中，需要缴纳个人所得税的是（）。 <br /> <br />A、员工对外借款取得的利息 <br /> <br />B、居民获得的2019年孳生的储蓄存款利息 <br /> <br />C、个人取得的国家发行的金融债券利息 <br /> <br />D、个人取得的教育储蓄存款利息 <br /> <br />【答案】A <br /> <br />【解析】国债利息、教育储蓄存款利息、国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。 <br /> <br />注册税务师《税法一》精选习题：教育费附加 <br /> <br />单选题 <br /> <br />下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是（）。 <br /> <br />A、教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质 <br /> <br />B、地方教育附加的征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业和外籍个人）实际缴纳的增值税、消费税税额的3% <br /> <br />C、对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加 <br /> <br />D、对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加 <br /> <br />【答案】B <br /> <br />【解析】地方教育附加的征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业和外籍个人）实际缴纳的增值税、消费税税额的2%。 <br />