《旅游企业财务管理》复习资料

1 <br /> 《旅游企业财务管理》课程期末复习资料 <br />一、填空题： <br />考核知识点： 旅游饭店财务管理的任务 <br />财务管理是旅游饭店经营管理系统中的一个子系统，是从价值上对旅游饭店经营活动进行的一种综 <br />合性管理，它的主要任务是围绕旅游饭店经营目标，保证旅游饭店在经营活动中得以顺利进行所需 <br />资金的提供、制订财务决策、搞好财务控制和实施财务监督。 <br />考核知识点： 旅游饭店财务管理的目标 <br />综合各方面的观点和我国旅游饭店理财环境，旅游饭店财务管理目标应该是：投资利润率最大化和 <br />现金流量最佳化的组合。其中投资利润率最大化反映的是经济效益的数量指标，现金流量最佳化反 <br />映的是经济效益的质量指标，两者缺一不可，相辅相成。 <br />考核知识点： 旅游饭店财务管理的方法 <br />财务管理方法是用来组织、指挥、监督和控制财务活动，正确处理财务关系，以完成财务管理任务 <br />的手段。旅游饭店财务管理的方法主要有：财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析 <br />和财务审计等。 <br />考核知识点： 旅游饭店筹资的分类 <br />旅游饭店筹资按所筹资金的性质分类可分为自有资金和借入资金。前者指旅游饭店投资者投入并拥 <br />有所有权的那部分资金，包括资本金、资本公积金和留存收益；后者指由旅游饭店债权人拥有所有 <br />权的那部分资金，包括长期负债和短期负债。合理安排两者之间的比例关系，是筹资管理的一个核 <br />心问题。 <br />考核知识点： 旅游饭店筹资的分类 <br />旅游饭店筹资按所筹资金占用时间分类可分为长期资金和短期资金。前者占用时间在一年以上，主 <br />要包括资本金、资本公积金和留存收益以及长期负债等；后者指占用时间在一年以内，主要来源是 <br />流动负债。合理安排资金的期限结构，有利于实现旅游企业资金的最佳配置和筹资组合。 <br />2 <br />考核知识点： 旅游饭店筹资的分类 <br />旅游饭店筹资按所筹资金的来源分类可分为外部筹资和内部筹资。前者指通过饭店外部的金融市场 <br />实现的。后者指通过企业留存收益转增资本、折旧及内部职工入股等形式筹集资金。合理安排内外 <br />部筹资比例，有利于控制资金成本。 <br />考核知识点： 资本金概念及结构 <br />资本金是所有者权益的最基本的组成部分。是指旅游饭店在工商行政管理部门登记的注册资金。资 <br />本金按照投资主体的不同，可分为国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金等。 <br />考核知识点： 负债风险的防范 <br />影响旅游饭店筹资风险的因素有许多，但归纳起来主要有三个：一是负债比的大小，二是利息率的 <br />高低；三是经营利润率的多少。 <br />考核知识点： 投资的分类 <br />短期投资是指能够随时变现的、且投资时间不超过一年的短期性质的投资。长期投资是指那些不准 <br />备短期内转让出去、持有时间在一年以上的有价证券或时间超过一年的其他投资。 <br />考核知识点： 投资的分类 <br />对内投资是指为保证旅游饭店正常的生产经营活动而进行的企业内的生产性投资，对外投资是指旅 <br />游饭店以各种形式，如现金、实物、无形资产、有价证券等方式向其他单位的投资。 <br />考核知识点： 投资的分类 <br />直接投资是指将资金投放于生产经营性资产上以期获得利润的投资以获取经营利润的投资。间接投 <br />资是指将资金投放于证券等金融资产上，以期获取股利或利息收入的投资，因此间接投资又称为证 <br />券投资。 <br />考核知识点： 饭店银行存款的管理 <br />根据我国银行结算办法的规定，饭店的结算方式主要有以下几种：支票结算、汇兑结算、银行本票 <br />结算、银行汇票结算、商业汇票结算、信用证结算、委托收款结算、异地托收承付结算等。 <br />3 <br />考核知识点： 旅游饭店外汇风险管理 <br />正确认识外汇风险的种类，是进行外汇风险管理的首要条件。对外汇风险种类的划分，通常是以汇 <br />率变动后对一项经济活动产生影响的时间快慢和可能性程度为标准来进行的，以此划分可将外汇风 <br />险划分为交易风险、会计风险及经济风险。 <br />考核知识点： 旅游饭店存货管理的内容 <br />旅游饭店耗费在存货资产上的成本主要包括以下几部分： <br />存货采购成本：指旅游饭店为采购存货而发生的买价和运杂费等，其大小取决于存货的采购数量和 <br />单位价格。 <br />存货订货费用：指为订货而发生的各种费用，包括固定订货费用和变动订货费用。前者如采购人员 <br />的工资、采购部的办公费、水...