经济法基础（2021）_第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

<br />第五章 企业所得税、个人所得税法律制度 <br /> <br />一、单项选择题(本类题共 29 小题，每小题 2 分，共 58 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。<br />多选、错选、不选均不得分) <br />1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（ ）。 <br />A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业 <br />B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业 <br />C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业 <br />D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业 <br />2.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（ ）。 <br />A.远洋捕捞 <br />B.中药材种植 <br />C.花卉种植 <br />D.林木种植 <br />3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是（ ）。 <br />A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现 <br />B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 <br />C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现 <br />D.采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现 <br />4.甲企业 2020 年年初在生产经营的过程中，向乙企业（非关联方）借入生产用资金 200 万元，并与乙企业签<br />订了借款合同，借款期限 6 个月，支付借款利息 12 万元（金融企业同期同类贷款年利率 5%）。根据企业所得<br />税法律制度的规定，甲企业在计算 2020年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（ ）<br />万元。 <br />A.12 <br />B.10 <br />C.5 <br />D.6 <br />5.根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进<br />行管理的，企业可以作为不征税收入进行税务处理，如果该资产属于非货币性资产，应按政府确定的（ ）<br />计算不征税收入。 <br />A.公允价值 <br />B.接收价值 <br />C.成本价格 <br />D.市场价格 <br />6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（ ）。 <br />A.股息、红利等权益性投资收益，另有规定除外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入 <br />B.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入 <br />C.销售商品需要安装和检验的，在发出商品时确认收入 <br />D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 <br />7.2020年甲企业实现利润总额 600万元，发生公益性捐赠支出 62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的<br />公益性捐赠支出 12 万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额 12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业 2020<br />年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）万元。 <br /> <br />A.74<br />B.60<br />C.84<br />D.72<br />8.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除<br />的是（ ）。<br />A.未投入使用的机器设备<br />B.单独估价作为固定资产入账的土地<br />C.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备<br />D.以融资租赁方式租入的机器设备<br />9.某机械设备制造企业 2020年度实现销售收入 3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 400万元，<br />上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出 60 万元。已知广告费和业务宣传费支出，不超<br />过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除。在计算该企业 2020 年度应纳税所得额时，允许扣除的广告<br />费和业务宣传费支出为（ ）万元。<br />A.410<br />B.400<br />C.450<br />D.460<br />10.甲居民企业适用的企业所得税税率为 25%，2020 年境内应纳税所得额为 300 万元，其设在 A 国的分公司应<br />纳税所得额为 90 万元（折合人民币，下同），在 A 国已缴纳企业所得税 25 万元。其设在 B 国的分公司应纳税<br />所得额为 100 万元，在 B国已缴纳企业所得税 20万元。甲企业选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的<br />应纳税所得额，根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2020 年在我国实际应缴纳的企业所得税为（ ）<br />万元。<br />A.72.5<br />B.80<br />C.75<br />D.97.5<br />11....