16版税法（一）按章节练习题（第1章）

2016 年税法（一）按章节练习题（第 1 章）<br />一、单项选择题（共 20 题，每题 3 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意）<br />1.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政<br />复议，这体现了税法适用原则中的（ ）。<br />A.程序优于实体原则<br />B.特别法优于普通法原则<br />C.法律优位原则<br />D.法律不溯及既往原则<br />2.下列关于税法的概念与特点的说法中，不正确的是（ ）。<br />A.税收征税主体是税务机关<br />B.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系<br />C.税收具有强制性、无偿性、固定性的特点<br />D.从法律性质看，税法属于义务性法规<br />3.企业依据税法进行税收筹划体现了税法规范作用中的（ ）。<br />A.指引作用<br />B.预测作用<br />C.经济作用<br />D.强制作用<br />4.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是<br />（ ）年；特殊情况下，追征期是（ ）年。<br /> <br />A.3；5<br />B.3；10<br />C.5；10<br />D.2；5<br />5.下列各项中，不属于税务机关作出的税收保全措施的是（ ）。<br />A.书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款<br />B.依法拍卖纳税人相当于应纳税款的商品<br />C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品<br />D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物<br />6.我国现行税制中的土地增值税采用的税率是（ ）。<br />A.超额累进税率<br />B.超率累进税率<br />C.全额累进税率<br />D.超倍累进税率<br />7.下列各项中，可以制定税收规范性文件的是（ ）。<br />A.省级税务机关<br />B.乡镇级税务机关<br />C.市级税务机关的内设机构<br />D.省级税务机关的直属机构<br />8.税务机关派出人员在进行税务检查时，应当向纳税人或扣缴义务人出示（ ）。 <br />A.介绍信和工作证 <br />B.介绍信和税务检查证 <br /> <br />C.税务检查证和税务检查通知书 <br />D.工作证和税务检查通知书<br />9.我国《个人所得税法》规定：&ldquo;劳务报酬所得按次征收&rdquo;；《个人所得税法实施条例》规定&ldquo;劳务<br />报酬所得&hellip;&hellip;属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次&rdquo;。这一税法解释属于<br />（ ）。<br />A.司法解释<br />B.字面解释<br />C.扩充解释<br />D.行政解释<br />10.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再<br />按本国税法规定补征税款的制度属于（ ）。<br />A.免税法<br />B.间接抵免法<br />C.直接抵免法<br />D.税收饶让<br />11.下列关于避免国际重复征税的说法中，不正确的是（ ）。<br />A.免税法可以彻底避免国际重复征税<br />B.税收饶让是一种独立的避免国际重复征税的方法<br />C.避免国际重复征税的基本方法包括免税法和抵免法<br />D.目前世界各国所采取的避免国际重复征税的方式主要有单边方式、双边方式和多边方式<br />12.2014 年纳税人取得的收入在 2015 年补税时，依据 2014 年有关税收实体法的规定计算应纳税额，<br />税款缴纳程序按 2015 年税收征管法规定的程序执行，这体现了税法适用原则中的（ ）原则。<br /> <br />A.实体从旧，程序从新<br />B.法律不溯及既往<br />C.新法优于旧法<br />D.程序优于实体<br />13.为了确保国家课税权的实现，纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件<br />之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是<br />（ ）。<br />A.实体从旧，程序从新原则<br />B.程序优于实体原则<br />C.新法优于旧法原则<br />D.法律优位原则<br />14.税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是 （ ）。<br />A.税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性<br />B.课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性<br />C.课税要素必须由法律直接规定<br />D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力<br />15.下列税收实体法的构成要素中，反映具体的征税范围，代表征税的广度的是（ ）。<br />A.计税依据<br />B.税目<br />C.税率<br />D.纳税义务人<br />16.下列各项中，（ ）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要<br /> <br />标志。<br />A.课税对象<br />B.税目<br />C.计税依据<br />D.税率<br />17.下列税法解释中不能作为法院判案直接...