16版注册税务师涉税实务按章节练习题11-14章

2016 年注册税务师涉税实务按章节练习题 11-14 章<br />涉税服务实务（2016）预习阶段测试（四）（11-14 章）<br />一、单项选择题（共 20 题，每题 3 分。每题的备选项中，只有 1 个最符<br />合题意）<br />1.下列凭证中，免征印花税的是（ ）。<br />A.纳税人以电子形式签订的财产保险合同<br />B.银行之间同业拆借所签订的合同<br />C.对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同<br />D.外国企业向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同<br />2.某企业 2015 年 1 月与银行签订流动资金周转性借款合同，合同注明<br />2015 年流动资金最高限额为 500 万元。当年发生借款 6 笔，其中每次借<br />款金额为 150 万元的有 2 笔，每次借款金额为 80 万元的有 3 笔，每次借<br />款金额为 400 万元的有 1 笔，每笔借款均未签订新合同。则该企业上述业<br />务应缴纳印花税为（ ）元。<br />A.470<br />B.250<br />C.350<br />D.550<br />3.下列各项中，纳税人应进行土地增值税清算的是（ ）。<br /> <br />A.取得销售（预售）许可证满 3 年仍未销售完毕的<br />B.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的<br />C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可<br />售建筑面积 90%的<br />D.直接转让土地使用权的<br />4.某房地产开发企业开发一栋普通标准住宅楼出售，取得销售收入 2000<br />万元，转让时缴纳相关税金 110 万元（不含转让时缴纳的印花税）。建此<br />住宅楼支付土地使用权的地价款和按规定缴纳的有关费用合计 400 万元，<br />开发成本 800 万元，与开发项目有关的利息支出 90 万元，但无法按照房<br />地产开发项目分摊，该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为 10%。该<br />房地产企业应缴纳土地增值税（ ）万元。（不考虑地方教育附加）<br />A.0<br />B.72<br />C.99<br />D.171<br />5.下列各项中，应当缴纳房产税的是（ ）。<br />A.处于施工期间在基建工地为基建工地服务的临时性房屋<br />B.已停止使用的经有关部门鉴定的危险房屋<br />C.公园内管理单位的办公用房屋<br />D.纳税单位无租使用免税单位的房屋<br />6.工矿区内某工业企业 2015 年初占地面积合计为 5 万平方米，其中：厂<br />房占地 3 万平方米，厂区内绿化用地 0.5 万平方米，办公用地 1.5 万平方<br /> <br />米；2015 年 4 月 20 日新征用了一块耕地用于新建办公楼，占地面积为 1<br />万平方米；购置新建商品房作为职工宿舍，占地 0.7 万平方米，商品房于<br />当年 6 月 30 日交付使用。当地城镇土地使用税年税额为 8 元/平方米，则<br />该企业 2015 年应缴纳城镇土地使用税为（ ）万元。<br />A.38.8<br />B.42.8<br />C.48.13<br />D.53.6<br />7.下列各项中，属于资源税纳税人的是（ ）。<br />A.进口原油的外贸企业<br />B.销售自产液体盐的生产企业<br />C.仅从事收购未税矿产品的独立矿山<br />D.出口外购原煤的外贸企业<br />8.某油气开采企业为增值税一般纳税人，2015 年 2 月开采原油 60 万吨，<br />当期对外销售 50 万吨，取得不含税销售额 50 万元；另将剩余 10 万吨用<br />于开采原油的时候加热和修理油井。在开采原油的同时开采天然气 100 万<br />立方米，当期对外销售 80 万立方米，共取得不含税销售额 150 万元，另<br />将剩余 20 万立方米用于本企业的职工食堂自用，则该油气开采企业 2015<br />年 2 月应缴纳资源税（ ）万元。（已知原油、天然气适用的资源税税<br />率为 6%）<br />A.14.25<br />B.14.85<br /> <br />C.12<br />D.12.6<br />9.根据税务行政复议的有关规定，下列表述正确的是（ ）。<br />A.税务机关作出的停止出口退税权行为属于其作出的征税行为<br />B.纳税人认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法时，可一并对<br />该规定提出审查申请，所依据的规定中包含规章<br />C.纳税人对税务机关作出的强制执行措施行为不服时，必须先申请行政复<br />议，对行政复议决定不服的才可以申请行政诉讼<br />D.与税务行政复议申请人有债权关系的第三人不参加行政复议，不影响行<br />政复议案件的审理<br />10.下列关于税务行政复议的参加人的说法中，不正确的是（ ）。<br />A.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理<br />B.申请人、第三人可以委托 1～5 名代理人参加行政复议<br />C.申请人委托代理人参加行政复议，特殊情况下无法书面委...