16版注册税务师涉税实务按章节练习题9-10章

2016 年注册税务师涉税实务按章节练习题 9-10 章<br />涉税服务实务（2016）预习阶段测试（三）（第 9-10 章）<br />一、单项选择题（共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有 1 个最符<br />合题意）<br />1.下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（ ）。<br />A.增值税纳税申报方式分为远程申报和上门申报<br />B.纳税人以 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税<br />C.纳税人以 1 个月为 1 个纳税期的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次<br />月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款<br />D.以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起 5<br />日内预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款<br />2.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率<br />计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（ ）科目。<br />A.应交税费&mdash;&mdash;应交增值税（销项税额）<br />B.应交税费&mdash;&mdash;应交增值税<br />C.应交税费&mdash;&mdash;应交增值税（进项税额转出）<br />D.应交税费&mdash;&mdash;未交增值税<br />3.一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的<br />是（ ）。<br /> <br />A.借记相关科目，贷记&ldquo;应交税费&mdash;&mdash;应交增值税（进项税额转出）&rdquo;<br />B.借记&ldquo;应交税费&mdash;&mdash;应交增值税（进项税额转出）&rdquo;，贷记相关科目<br />C.借记&ldquo;应交税费&mdash;&mdash;应交增值税（销项税额）&rdquo;，贷记相关科目<br />D.借记相关科目，贷记&ldquo;应交税费&mdash;&mdash;应交增值税（销项税额）&rdquo;<br />4.某生产企业为增值税一般纳税人，2015 年 12 月资产盘点过程中把不需<br />要的部分资产进行处理：销售已经使用 8 年的机器设备，取得收入 9200<br />元（原值为 15000 元）；将自己使用过 3 年的 1 辆小汽车赠送给某福利<br />学校，该车原值为 50000 元，已经计提折旧 3000 元，同类小汽车的市场<br />销售价格为 34000 元；库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普<br />通发票，取得收入 35000 元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期<br />应缴纳增值税（ ）元。（以上收入均为含税收入）<br />A.6333.71<br />B.5012.17<br />C.5924.30<br />D.5733.71<br />5.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（ ）。<br />A.销售代销货物<br />B.将自产实木地板用于办公楼装修<br />C.外购月饼发放给职工作为中秋节福利<br />D.将委托加工收回的货物对外捐赠<br />6.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ）。<br />A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费<br /> <br />B.委托加工香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分<br />辅助材料<br />C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取<br />加工费<br />D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料<br />并收取加工费<br />7.甲手表厂（增值税一般纳税人）2014 年 1 月委托乙加工厂加工 200 支<br />高档手表，甲手表厂提供的原材料实际成本为 300 万元（不含税），当月<br />加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费 80 万元。甲手表厂收回高档手表<br />时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售<br />价格为 2 万元/支。甲手表厂将收回的高档手表全部对外销售，取得价税<br />合计金额 655.2 万元。已知高档手表的消费税税率为 20%，甲手表厂 2014<br />年 1 月应向主管税务机关申报缴纳消费税（ ）万元。<br />A.0<br />B.17<br />C.32<br />D.112<br />8.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2014 年 1 月自产香水精 8 吨，当月<br />移送 6 吨香水精用于继续生产香水 10 吨，全部对外出售取得不含税销售<br />收入 180 万元；当月移送 1 吨香水精用于继续生产普通护肤品 5 吨，全部<br />对外出售取得不含税销售收入 6 万元；剩余的 1 吨香水精全部出售，取得<br />不含税销售收入 5 万元。已知化妆品适用的消费税税率为 30%，则甲化妆<br /> <br />品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。<br />A.55.5<br />B.57<br />C.57.3<br />D.66<br />9.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。<br />A.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天<br />B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使...