16版注册税务师涉税实务按章节练习题7-8章

2016 年注册税务师涉税实务按章节练习题 7-8 章<br />涉税服务实务（2016）预习阶段测试（二）（7-8章）<br />一、单项选择题（共 20题，每题 3分。每题的备选项中，只有 1个最符合题意）<br />1.下列各项中，应在&ldquo;应交税费&rdquo;科目中核算的是（ ）。<br />A.生产企业出口货物应退的增值税税款<br />B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税<br />C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税<br />D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税<br />2.下列各项中，不属于&ldquo;应交增值税&rdquo;明细科目设置的专栏的是（ ）。<br />A.转出多交增值税<br />B.未交增值税<br />C.出口抵减内销产品应纳税额<br />D.已交税金<br />3.某企业为增值税一般纳税人，10月销售货物取得不含税收入 100000元，当月外购材料<br />取得增值税专用发票上注明增值税税额 8500元，当月预缴的增值税税额为 10000元，则 10<br />月末该企业应作的会计处理是（ ）。<br />A.借：应交税费&mdash;&mdash;未交增值税　　　　　　　　　　　　1500<br />贷：应交税费&mdash;&mdash;应交增值税（转出多交增值税）　　　1500<br />B.借：应交税费&mdash;未交增值税　　　　　　　　　　　　　1500<br />贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1500<br />C.借：应交税费&mdash;&mdash;应交增值税（转出多交增值税）　　　1500<br />贷：应交税费&mdash;&mdash;未交增值税　　　　　　　　　　　　1500<br />D.不需要作账务处理<br />4.某企业为增值税一般纳税人，10月 20日经主管国税局检查，发现企业将上月购入的甲<br />生产材料用于企业修建房屋，该企业仅按甲材料的账面价值 5000元结转至&ldquo;在建工程&rdquo;科<br />目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得的增值税专用发票已经通过税务机关<br />认证，并在购入当月作为进项税额抵扣了。税务机关要求该企业本月调账并于 10月 31日<br />前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理，表述正确的<br />是（ ）。<br />A.借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 850<br />贷：应交税费&mdash;&mdash;增值税检查调整　　　　　　　　　　 850<br />B.借：应交税费&mdash;&mdash;增值税检查调整　　　　　　　　　　 850<br />贷：应交税费&mdash;&mdash;应交增值税（进项税额转出）　　　　 850<br />C.借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 850<br />贷：应交税费&mdash;&mdash;应交增值税（进项税额转出）　　　　 850<br />D.借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 850<br />贷：应交税费&mdash;&mdash;未交增值税　　　　　　　　　　　　 850<br />5.某生产企业为增值税一般纳税人，2014年 12月初次购买增值税税控系统专用设备，取<br />得增值税专用发票上注明价款 100000元、增值税税额 17000元。则该企业此项业务的正确<br />会计处理为（ ）。<br />A.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000<br /> <br />应交税费&mdash;&mdash;应交增值税（进项税额）　　　　　 17000<br />贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　117000<br />B.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　117000<br />贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　117000<br />借：应交税费&mdash;&mdash;应交增值税（减免税款）　　　　　117000<br />贷：递延收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　117000<br />C.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　117000<br />贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　117000<br />借：应交税费&mdash;&mdash;未交增值税　　　　　　　　　　　117000<br />贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　117000<br />D.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000<br />应交税费&mdash;&mdash;应交增值税（减免税款）　　　　　117000<br />贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　117000<br />营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　100000<br />6.甲家电生产企业（增值税一般纳税人）向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代<br />乙商场向承运企业丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费 11100元，丙公司开具<br />的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业<br />支付代垫运费时账务处理，正确的是（ ）。<br />A.借：应收账款&mdash;&mdash;乙商场　　　　　　　　　　　　　 11100<br />贷：其他业务收入　　　　　...