16版税法（一）按章节练习题及答案解析（第3-5章）

2016 年税法（一）按章节练习题及答案解析（第 3-5 章）<br />一、单项选择题（共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意）<br />1.下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（ ）。<br />A.零售金银首饰的首饰店<br />B.从事白酒批发业务的商贸企业<br />C.进口小汽车的外贸企业<br />D.委托加工烟丝的卷烟厂<br />2.下列业务中，不征收消费税的是（ ）。<br />A.化妆品厂将自产的香水用于换取生产资料<br />B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆<br />C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务<br />D.化妆品厂将自产的应税消费品用于生产非应税消费品<br />3.某烟草公司为增值税一般纳税人，2014 年 10 月进口卷烟 400 标准箱，海关核定的关税完税价格<br />为 300 万元，关税税率为 50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（ ）万元。<br />A.154.41<br />B.211.88 <br />C.262.5<br />D.586.36<br />4.根据消费税的有关规定，下列关于从量定额计征消费税的应税消费品，其销售数量的确定，不正确<br />的是（ ）。<br /> <br />A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量<br />B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量 <br />C.委托加工应税消费品的，为委托加工的应税消费品数量<br />D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量<br />5.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ）。<br />A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费<br />B.委托加工香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料<br />C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费<br />D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费<br />6.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价<br />格出售的，其消费税的税务处理是（ ）。<br />A.不征收消费税<br />B.免征消费税<br />C.征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税<br />D.征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税<br />7.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2014 年 10 月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子 30<br />万元；销售竹制筷子 20 万元；销售木制一次性筷子 15 万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷<br />子包装物押金 2.34 万元，该押金于 2014 年 7 月收取。该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。（木<br />制一次性筷子的消费税税率为 5%）<br />A.0.75<br />B.0.85<br />C.2.34<br /> <br />D.3.35<br />8.某化妆品厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2014 年 10 月该厂将自产的一批成<br />本价为 50 万元的化妆品移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的 80%，取得价税合计金额 76.05<br />万元。已知化妆品厂的消费税税率为 30%，成本利润率为 5%，则该化妆品厂 2014 年 10 月应缴纳<br />消费税（ ）万元。<br />A.16.2<br />B.15.8 <br />C.19.5 <br />D.20.5<br />9.某化妆品生产厂为增值税一般纳税人，2014 年 10 月向某商场销售由高档化妆品和洗发水组成的成<br />套产品 240 套，取得不含税收入 240 万元，其中高档化妆品收入 200 万元，洗发水收入 40 万元。<br />将一批新研制的香水作为试用品赠送给消费者使用，该批香水的成本为 2 万元，成本利润率为 5%，<br />市场没有同类香水的销售价格。已知化妆品消费税税率为 30%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）<br />万元。<br />A.60.63<br />B.72.63<br />C.60.9<br />D.72.9<br />10.甲白酒厂为增值税一般纳税人，2015 年 1 月将自产的一吨新牌白酒用于职工食堂，已知：生产成<br />本为 20000 元/吨，成本利润率为 10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为 20%加 0.5<br />元/斤。则下列关于上述业务应纳消费税的计算过程，正确的是（ ）。<br />A.应纳消费税=（20000+20000×10%+1×2000×0.5）÷（1-20%）×20%<br /> <br />B.应纳消费税=（20000+20000×10%）÷（1-20%）×20%+1×2000×0.5<br />C.应纳消费税=（20000+20000×10%+1×2000×0.5）×20%+1×2000×0.5<br />D.应纳消费税=（20000+20000×10%+1×2000×0.5）÷（1-20%）×20%+1×2000×0.5<br />11.根据消费税的有...