预算培训心得体会

预算培训心得体会 <br />一、症状 <br />　　某公司实行预算管理，几乎是年年利润达不成目标，费用控不住，出现了所谓&ldquo;预算年年编，费用成倍长;利润上不去，年年编预算&rdquo;的怪现象。 <br />　　二、病原 <br />　　这家公司预算不长进的原因如下： <br />　　1.公司原为国有企业，按上级要求编制预算上报主管部门&mdash;&mdash;上级所迫，不编制预算不行，只能敷衍了事。 <br />　　2.母子公司讨价还价，养成费用预算空而大习惯，花国家/大股东的钱，控制不了成本费用。 <br />　　3.战略成空谈，经营计划不与预算挂钩，两者形同陌生; <br />　　4.中高层无预算管理理念，培训又不到位，管理手段贫乏，整个预算管理就是：制度是满汉全席&mdash;&mdash;都有，编制是盲人摸象&mdash;&mdash;瞎猜;执行是天马行空&mdash;&mdash;胡来;控制是青蛙跳水&mdash;&mdash;扑通(不懂);分析白纸一张&mdash;&mdash;空白，考核是和尚撞钟&mdash;&mdash;得过且过。 <br />　　5.后来公司实行改制，但缺乏激励机制，基层无能力，中层无动力，高层无定力。预算出来了，费用报销是第一个月严格执行，第二个能行就行，第三月不行也行。中层不管预算，预算外费用追加不断;领导忘了预算，有单照签;财务能力有限，认字付款。 <br />　　结果是：年底领导急得跳，中层偷偷笑，基层嗷嗷叫。 <br />　　三、药方 <br />　　企业享受国家政策，暂时以高毛利为代价承担高成本增长。但因金融危机影响、国家政策、市场因素变化以及珠三角区域的经营环境变化，势必造成市场竞争加剧、毛利率下降，如成本增长得不到抑制，跌倒的不仅是公司，而且还有改制后成千小股民。因此，针对公司预算管理相关病因，开出如下药方： <br />　　1.中高层管理人员必须转变观念：一是思想观念，从国有变民营，需要企业盈利求生存;二是管理观念，以公司利润为中心，坚决消除部门利益最大化;三是经营观念，降低成本，才能盈利;四是用人观念，选聘民营管理人才，激活中高层管理干部;五是考核观念，制定利润考核办法，下放管理权限;六是激励观念，责权利对等，奖惩兑现。 <br />　　2.必须建立公司发展战略体系，以经营计划为其实施护航，以年度预算为其实施保障。因此发展战略指导经营计划，经营计划紧密结合嵌入预算管理。 <br />　　3.强化年度预算执行个体责任。根据经营计划将预算指标层层分解到相关单位，&ldquo;纵向到底、横向到边&rdquo;，从而落实到内部各部门、各环节和各岗位，由其制定相应的具体实施计划，构建&ldquo;千斤重担众人挑，人人肩上有指标&rdquo;的预算执行责任体系。 <br />　　4.实行&ldquo;由上而下、由下而上、分级编制、逐级汇总、总体平衡&rdquo;的预算编制程序，从而调动各预算执行单位的编制积极性、控制积极性。 <br />　　5.建立全面预算一把手负责制，并在其下设立一个智囊团，寻找一个或一批具有良好预算编制、执行、控制、考核理念与经验的预算舵手，打好预算编制基础，建立预算执行的检查、分析、考核体系，使公司部门工作保持协同一致、资源得到最优配置、资金使用创造最大价值。 <br />　　6.加强预算编制、控制培训，做到人人懂预算，个个会控制，实现公司利润最大化管理目标。 <br />　　7.制定切实可行的预算管理制度与预算管理细则，明确预算调整、追加概念与流程，使全面预算编制全面、合理，强化预算指标的刚性，杜绝以预算编制缺陷的名义修改预算。但同时也保留部分空间(预算委员会保留机动额度)，保障突发事件、重大经营活动预算金额不足的预算外费用支出。 <br />　　8.设置一套全面、好用、自动汇总与分析的预算的表格，降低非财务人员编制难度，同时可对照检查预算指标是否符合公司经营计划与预算目标。 <br />　　9.建立预算执行单位或部门负责人为第一预算责任人，承担利润指标达成、各部门成本费用控制责任的控制机制。对习惯国有企业大手大脚划钱，无节支超预算发生费用由个人承担。 <br />　　10.根据实际情况，实施月度滚动预算，根据滚动预算，结合收支两条线管理，以备用金拨付形式控制支出。同时对收入配比预算单位，可实行预借支备用金，保证正常生产经营进行。 <br />　　11.设立专职检查、分析岗位，发现问题，及时纠正，发挥管理的事中监督作用。 <br />　　12.围绕预算管理，结合正常考核，并建立负激励机制，做到经济责任与行政责任共担。并且营造&ldquo;能者上、庸者下&rdquo;的良性经营管理环境。 <br />　　13.建立预算决算与审计机制，总结经...