【预算管理】关于年度预算工作的通知（24页doc）

关于做好年度预算工作通知<br />预算管理是企业对未来经营活动进行预先规划，全程跟踪、控制的一项系统的管理活动，是<br />公司认准和近推行的管理模式。为了有条不紊地开展预算编制工作，现将有关事项通知如下：<br />一、领导挂帅、统一思想、统一部署、统一行动<br />&ldquo;预算&rdquo;搞得好不好，领导是关键。各职能部门的领导是搞好预算的第一责任人。因此，各<br />级领导务必从思想上、行动上与公司预算编制小组保持一致，腾出精力，挤出时间，认认真<br />真搞预算，确保 201X 年公司预算编制的顺利完成。<br />二、预算的范围<br />预算包括销售收入、产品生产成本、辅助生产成本、材料采购、管理费用、营业费用、财务<br />费用、定额流动资金及公共费用项目等九大类。根据不同的预算对象，分别落实到预算责任<br />部门。<br />三、算方法<br />a) 工作方法：人人动手，全员参与。各部门根据工作性质，先做工作计划，再做预算。<br />b) 技术方法：预算所采取的技术方法应视预算内容而定，不同预算内容采取不同的技<br />术方法。<br />i. 销售价格应按趋势分析加经验判断法预测；产品销售数量预算采取&ldquo;零基&rdquo;加<br />任知法；<br />ii. 单位产品成本预算结合上年基数加目标成本下降比率；<br />iii. 材料采购价格采用基数法既以今年 1&mdash;10 月年平均采购价作为下一年度的预<br />算采购价。<br />iv. 费用类预算则根据不同的费用项目分别采取&ldquo;零基&rdquo;或&ldquo;基数加分析法&rdquo;（具<br />体项目采用何种方法，详见费用预算表）；<br />v. 资金占用定额采用&ldquo;零基&rdquo;预算法。<br />四、预算责任部门和内容<br />1．销售市场预测和营业费用的预算由销售部负责。销售预算是编制整个预算<br />的灵魂，是产品生产成本、辅助生产成本预算的前提条件，更是企业经济<br />效益的保证，因此销售部务必搞好调查，采用一定的方法，科学预测，最<br />大限度地保证预算的准确性，并落实上年增长 10%以上销售额任务。<br />2．单位产品生产成本和年度总成本预算的责任部门为生产部。<br />生产低成本，高品质的产品是生产部所追求的目标。单位产品成本在 02 年<br />1&mdash;10 月平均水平的基础上下浮 6%作为明年的预算目标。产品成本&mdash;工资项<br />目，从原来 915 元/人均，提升到 960 元/人均。但必须按现行实际在岗人数确<br />认，既单位产品的工资含量在上年的基础上必须下浮 5%。<br />3．辅助生产的蒸汽、制冷、电力，修理费用的预算由工程部负责。蒸汽、制<br />冷的成本构成见预算表，修理费用是指机械设备、房屋、建筑婚需要改良<br />或大修理的事项。<br />4．材料采购预算由供应部完成。材料采购根据生产部产量预算防病品单耗求<br />得。为了加速资金周转，提高资金使用效率，对每项库存材料采取&ldquo;零基&rdquo;<br />预算，确定最佳库存数量。材料采购价格按 02 年 1&mdash;10 月实际平均采购<br />价格作为明年的预算采购单价。<br />5．管理费用分 13 个责任部门进行预算（详见责任机构图）。各部门分别按费<br /> <br />用项目进行分类预算。组织机构应保持相对稳定。稳定的组织机构是编制<br />预算的前提条件，同时也是日后开展预算执行情况分析的基础。确因管理<br />需要对机构做出调整的，相关部门在办理移交工作中包括&ldquo;预算&rdquo;的增减<br />调整。<br />环保部、研发中心管理费用的预算较为复杂，应引起足够的重视。小车使<br />用费的结算标准见《车队模拟市场结算方法》。<br />6．财务费用预算由资金部和财务部共同完成。财务部根据资金部 03 年资金<br />筹措计划预算财务费用。<br />7．在产品定额资金、产成品定额资金、材料储备资金定额的预算由财务部会<br />同相关部门采用&ldquo;零基&rdquo;预算法完成。<br />8．公共项目费用是指对部门不可控制而企业又必须发生费用，如应交各项费、<br />管理部门折旧的提取及长期资产的摊销等。这类费用的预算由财务部完成。<br />9．财务既要完成本部门的费用预算，还要协助和配合与本工作岗位有联系的<br />相关部门的预算。如成本核算会计配合生产部和工程部，材料会计联系供<br />应部，销售会计联系销售部。预算汇总由审计会计完成。<br />五、预算时间安排<br />责任部门 工作内容 时间安排<br />财务部 准备阶段－完成编制预算工<br />作底稿的准备及拟文、送审等<br />工作<br />10.15~10.22<br />销售部 销售价格、销售数量、营业费<br />用的预算和汇总<br />10.23~10.28<br />生产部 完成定岗定员、定单位产品的<br />各项消耗指标<br />10.23~11-4<br />工程部 完成辅助生产...