____企业内部控制评价工作总结

____企业内部控制评价工作总结 <br> <br>编者按：目前，部分地方国资委下发了通知，按照财政部等五部委印发的《企业内部控制基本规范》(财会〔200_〕_号)和配套指引的要求，结合各企业的经济业务运行实际，建立规范、完善的内部控制体系及相应的制度保障，并要求上报内控评价报告，并且明确了时间表。对于我们会计师事务所来说，也衍生出新的机遇和挑战。 <br>2018年9月至2019年5月，笔者通过承接____集团控股有限公司内控评价工作积累了一些在内控评价方面的经验，为了更好的迎接未来的工作机会，故对之前的工作进行总结。本总结共分为三个部分，依次为内控评价之文件依据、工作流程、案例经验分享。 <br>第一部分：内控评价之文件依据 <br>主要包括：财政部等五部委印发的《企业内部控制基本规范》(财会〔2008〕7 号)和《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》等配套指引；所属地区国资委发布的各项内控评价文件等，例如：____省国资委下发的《关于进一步加强省属企业内部控制工作的通知》等等。 <br>我们在出具评价报告、做评价计划及内外部培训时，会引述内控评价的相关文件依据，所以有必要进行归纳总结；另外，如果被评价单位下发过内控评价的专项通知等文件，也可以作为参考依据。 <br>第二部分：内控评价之工作流程 <br>工作流程一般分为八个步骤：包括计划准备阶段、资料研读阶段、调研和风险识别阶段、内部控制测试阶段、缺陷评估阶段、交流反馈阶段、整改方案制定阶段、出具报告阶段等。具体如下所示： <br>序号 <br>起止时间 <br>工作内容 <br>参与部门 <br>公司配合 <br>1 <br>准备阶段 <br>项目组提交具体工作方案，做好公司及项目组的培训工作，提交资料清单，由贵公司安排相关单位(可以先与项目负责人电话确定抽样单位)准备资料，并按要求向项目组提交。 <br>公司内审部门 <br>明确联系人，落实办公场所，准备并提交相应资料。 <br>2 <br>资料研读 <br>了解客户目前的成文内控管理制度，整理工作底稿中的控制活动描述。同时确定抽样单位以及拟访谈人员与时间安排。 <br>公司内审部门 <br>公司内部管理层 <br>对项目组提出的疑问进行解释。 <br>3 <br>调研与风险识别 <br>通过与业务管理人员交流，进一步了解并记录公司面临的关键风险领域，形成关键风险清单，初步评价公司制度运行的有效性。 <br>各具体单位部门及业务人员；公司内审部门 <br>联系落实被调研部门和人员 <br>4 <br>内控测试 <br>根据访谈和调查的情况，对关键业务及关键流程和关键控制点进行抽样审计,对现有的公司层面和流程层面的内部控制运行进行评估，并执行完整业务链的测试、关键控制点的测试以检查实施效果； <br>各具体单位部门及业务人员；公司内审部门 <br>提供样本业务相关工作记录及单据，对项目组提出的疑问进行解释。 <br>5 <br>缺陷评估 <br>项目组整理分析审计结果，形成关键业务流程缺陷汇总表； <br>公司内审部门 <br>讨论及反馈 <br>6 <br>交流反馈 <br>与样本单位主要领导、公司企管部、公司管理层交流已发现的内控缺陷，探讨整改方案。 <br>各具体单位部门及领导、负责人；公司内审部门 <br>听取项目组情况介绍，提出完善建议。 <br>7 <br>整改方案 <br>针对评估中发现的内部控制缺陷，结合最佳实践和公司实际情况提出具有可操作性的及内部控制及风险管理薄弱环节改进方案；并与公司相关人员讨论后确定整改方案； <br>公司内审部门 <br>共同参与方案讨论，并根据确定后的方案进行整改。 <br>第三部分：内控评价之实战案例经验分享 <br>2018年9月，我们承接了____集团的内部控制评价工作，我们于2019年4月中旬出具了内控评价报告，于2019年5月初通过了____集团内审部门的成果物验收。通过几个月时间的工作，积累了一些内控评价中的经验，通过案例分享的形式能够更加深刻的了解和认识内控评价工作的核心。 <br>一、做好工作方案是成功的一半 <br>内控评价工作与内控审计工作在方法上有一定相似之处，但也有所不同。体会最为深刻的就是业务约定书的签订对我们的要求，以及内控评...