基础题库班文颜老师第六讲

<br />基础题库班文颜老师第六讲 <br /> <br />一、单项选择题 <br />1、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用 9%增值税税率的是（ ）。（2016年考<br />题改编） <br />A.洗衣液 <br />B.文具盒 <br />C.杂粮 <br />D.蔬菜罐头 <br />2、甲公司为增值税一般纳税人，2019年 10月转让金融商品卖出价为 106万元，所转让金融商品买入价为 90.1<br />万元，上一纳税期转让金融商品出现负差 6.36 万元。已知，增值税税率为 6%。根据增值税法律制度的规定，<br />计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。（2020 年） <br />A.106÷（1+6%）×6%=6（万元） <br />B.（106-90.1-6.36）÷（1+6%）×6%=0.54（万元） <br />C.（106-90.1）×6%=0.954（万元） <br />D.106×6%=6.36（万元） <br />3、某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入 318 万元，取得奖金 5.3 万元，咨询服务的增值税税率<br />为 6%，该业务应计算的销项税额是（ ）。（2018年） <br />A.（318+5.3）/（1+6%）×6%=18.3万元 <br />B.318/（1+6%）×6%=18万元 <br />C.[318/（1+6%）+5.3]×6%=18.318万元 <br />D.318×6%=19.08 万元 <br />4、甲公司为增值税一般纳税人，2019年 9月购入 4套单价相同的中央空调，取得增值税专用发票注明税额 26<br />万元，1 套用于办公楼，1套用于仓库，1套用于车间，1套用于职工食堂。根据增值税法律制度的规定，计算<br />甲公司购入中央空调允许抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。（2020 年） <br />A.26÷4×3=19.5（万元） <br />B.26÷4×1=6.5（万元） <br />C.26÷4×4=26（万元） <br />D.26÷4×2=13（万元） <br />5、甲医药企业向农民收购金银花一批用于应税药品生产，向农民开具农产品收购发票注明买价 1.1 万元，该<br />批金银花在运输途中遭遇暴雨，毁损了 70%。已知，购进金银花适用的扣除率为 10%。根据增值税法律制度的<br />规定，甲医药企业上述业务可以抵扣的进项税额为（ ）。（2020年） <br />A.1.1×10% <br />B.1.1×10%×（1-70%） <br />C.1.1÷（1+10%）×10% <br />D.1.1÷（1+10%）×10%×（1-70%） <br />6、甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的高铁车票，<br />票面金额共计 10900 元。已知，铁路旅客运输服务按照 9%计算进项税额。根据增值税法律制度的规定，计算<br />甲公司当月购进国内旅客运输服务允许抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。（2020 年） <br />A.10900×（1+9%）×9%=1069.29（元） <br />B.10900×（1-9%）×9%=892.71（元） <br /> <br />C.10900÷（1+9%）×9%=900（元） <br />D.10900×9%=981（元） <br />7、甲公司是增值税一般纳税人，2020年 7月将销售部门使用的一批电脑作为职工福利发放。该批电脑购进时<br />取得了增值税专用发票并依法抵扣了进项税额，增值税专用发票上注明的价款为 11.3 万元。已知，该批电脑<br />已经计提折旧 1.3 万元，电脑适用的增值税税率为 13%。根据增值税法律制度的规定，甲公司 2020 年 7 月应<br />当转出的进项税额为（ ）。（2020年） <br />A.11.3×13% <br />B.（11.3-1.3）×13% <br />C.11.3÷（1+13%）×13% <br />D.（11.3-1.3）÷（1+13%）×13% <br />8、甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月承包 W 建筑工程项目，取得不含增值税销售额 1000 万元；<br />当月购进用于该项目的施工材料，取得增值税专用发票注明税额 65 万元；租入一套施工设备，取得增值税普<br />通发票注明税额 0.3 万元。已知，建筑服务增值税税率为 9%；W建筑工程项目适用一般计税方法计税。计算甲<br />建筑公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。（2020年） <br />A.1000×9%-0.3=89.7（万元） <br />B.1000×9%-65=25（万元） <br />C.1000×9%=90（万元） <br />D.1000×9%-65-0.3=24.7（万元） <br />9、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期<br />限为（ ）。（2016年） <br />A.12个月 <br />B.36个月 <br />C.24个月 <br />D.18个月 <br />10、甲便利店为增值税小规模纳税人，2019 年第 4 季度零售商品取得收入 1030000 元；将一批外购商品无偿<br />赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价...