基础题库班文颜老师第八讲

<br />基础题库班文颜老师第八讲 <br /> <br />一、单项选择题 <br />1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（ ）。（2020年） <br />A.个人独资企业 <br />B.合伙企业 <br />C.个体工商户 <br />D.股份有限公司 <br />2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（ ）。（2015年） <br />A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司 <br />B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司 <br />C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司 <br />D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司 <br />3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（ ）。（2015年） <br />A.提供生产设备使用权取得的收入 <br />B.提供运输工具使用权取得的收入 <br />C.提供房屋使用权取得的收入 <br />D.提供商标权的使用权取得的收入 <br />4.根据我国企业所得税法的规定，下列关于收入确认条件的说法中不正确的是（ ）。（2019年） <br />A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 <br />B.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入 <br />C.销售商品需要安装检验的，在发出商品时确认收入 <br />D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 <br />5.根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（ ）。（2017年） <br />A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现 <br />B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 <br />C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现 <br />D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现 <br />6.甲公司 2019 年度实际发生合理的工资薪金支出 1000 万元，职工教育经费支出 70 万元，上年度结转未扣除<br />的职工教育经费支出 15万元。已知，职工教育经费支出不超过工资薪金总额 8%的部分，准予扣除。根据企业<br />所得税法律制度的规定，在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出<br />金额是（ ）万元。（2020年） <br />A.85 <br />B.80 <br />C.70 <br />D.55 <br />7.甲公司 2019 年度实际发生合理的工资总额 2000万元，为本公司的全体员工支付的补充养老保险费和补充医<br />疗保险费分别为 95 万元和 112万元。已知，补充养老保险费和补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额 5%<br />标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司 2019 年度<br />企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的补充养老保险费和补充医疗保险费共计为（ ）万元。（2020年） <br />A.212 <br />B.195 <br /> <br />C.207 <br />D.200 <br />8.2019年 8月，甲公司向金融企业借入流动资金 900 万元，期限 3 个月，年利率为 6%；向非关联企业乙公司<br />借入同类借款 1800 万元，期限 3 个月，年利率为 12%。已知，金融企业同期同类贷款年利率为 6%。根据企业<br />所得税法律制度的规定，计算甲公司 2019年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中，<br />正确的是（ ）。（2020年） <br />A.1800×12%÷12×3=54（万元） <br />B.900×6%÷12×3+1800×12%÷12×3=67.5（万元） <br />C.900×6%÷12×3=13.5（万元） <br />D.900×6%÷12×3+1800×6%÷12×3=40.5（万元） <br />9.甲企业 2019 年利润总额为 6000 万元，通过县民政部门捐赠 1000 万元，其中 400 万元是向残疾人扶持事业<br />的捐赠，600万元是向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。已知，公益性捐赠支出在年度利润总额 12%以内的部分，<br />准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算 2019 年度企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐<br />赠为（ ）万元。（2020年） <br />A.400 <br />B.600 <br />C.720 <br />D.1000 <br />10.甲公司 2019 年度利润总额 500 万元，通过当地乡政府向文化事业捐款 55 万元，通过公益性社会组织向教<br />育事业捐款 10 万元。已知，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分，准予扣除。根据企业所得税法<br />律制度的规定，计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性...