全面预算管理制度

制度名称考勤、休假和劳动纪律管理制度制度文件编号本制度共11页编写部门：制度审核人：签署：生效日期：发放部门：南昌硬质合金有限责任公司全面预算管理制度第一章总则第一条为健全公司内部管理机制，确保公司资源合理配置，加强公司财务管理，明确公司经营目标，实现经营规划，特制定本制度。第二条本制度所称公司为南昌硬质合金有限责任公司（以下简称公司）。第二章全面预算及编制范围第三条全面预算管理是在科学的生产经营预测与决策基础上，以货币量或实物量指标形式表现未来特定时期公司全部生产经营活动的各项目标及其资源配置的定量说明。第四条公司全面预算的编制包括生产经营预算、资金预算、费用预算、固定资产预算、技术研发预算、财务指标预算。第五条公司编制预算的部门为公司各职能部门。生产安全部负责编制公司年度生产预算和各车间成本考核预算、公司主要经济技术指标预算、安全环保费用预算；市场营销部负责编制年度销售预算、销售费用预算；物资管理部负责编制主要原辅材料价格预算、物资采购预算；n技术研发部负责编制年度技术改造项目预算、研发项目预算；机械动力部负责编制年度大修、年检项目预算；人力资源部负责编制人工费用预算、职工培训计划预算；总经理办公室负责编制办公费用预算；党群工作部负责编制党、团、工会组织活动经费；安全保卫预算；财务部负责编制公司整体管理费用预算、资金预算、固定资产折旧预算、汇总编制公司费用预算、损益预算、现金流量预算。第三章预算编制原则第六条符合公司发展战略和经营计划目标的要求：各部门编制预算，要以公司制定的下一预算期间经营目标为基础；要充分反映公司发展目标的要求，使公司现有资源能够得到合理地配置和使用。第七条自下而上的编制原则：预算编制应按照自下而上的程序进行，各职能部门先编制本部门的各项预算，上报公司财务部，由财务部汇总并调整后编制公司各项总预算。第八条实事求是的编制原则：各部门必须以实事求是的态度编制预算，充分考虑预算期间各种有利和不利因素对经营造成的影响，使预算能真实反映生产经营要求，真正对公司生产经营起到指导的作用。第九条绩效考核的原则：公司预算要与绩效考核相结合，公司并根据各部门制定预算的完成和执行情况对各部室进行业绩考核。第四章公司预算的管理机构n第十条公司预算的日常管理机构是公司预算工作组，预算的审批机构是公司股东大会。第十一条公司预算工作组由公司财务部、人力资源部、生产安全部、物资管理部、技术研发部各部经理组成，主管财务副总经理为预算工作组组长，财务部为预算工作组的具体工作部门。第十二条财务部负责组织预算编制，编制后提交公司预算工作组并上报公司董事会审批和批复；同时预算工作组负责预算执行情况的检查和预算调整等具体事宜。第五章生产经营预算的编制第十三条公司生产经营预算编制分为年度生产预算和各车间成本考核预算、公司主要经济技术指标预算、安全环保费用预算四项内容。由生产安全部根据生产进度以月、季为时间单位填列。第十四条生产计划预算以生产数量指标为主。由生产安全部根据公司发展战略、市场营销部预计预算期间的产品销售预算、各车间生产能力编制“公司生产计划预算表”及“车间生产计划预算表”、“车间成本考核预算表”。第十五条主要经济技术指标表以生产过程中重点考核的金属回收率、能耗等为预算编制内容。安全环保费用预算系根据预算期预计在安全环保项目上投入的改进费用和固定发生费用编制。第十六条生产经营预算的编制需体现重点管理的原则，对占公司预算收入10%以上的重点经营商品需单项列明。n第十七条生产安全部编制生产经营预算时，应就保证预算生产计划量完成的各项因素进行详细分析和说明，以供预算工作组审核。第十八条生产安全部完成预算后，提交公司财务部。财务部汇总后，参照公司目标经营任务、年度销售预算等对生产经营预算进行初审和综合平衡，并提出修改意见，与生产安全部协商后提交公司预算工作组审核。第六章公司各项费用预算编制第十九条公司各部门编制费用预算时，要贯彻“节约、务实、高效”的原则，根据预算期的销售额、资金使用水平、业务发展需要、人力资源使用情况、技术改造更新项目等编制销售费用、财务费用、管理费用（含工会、党团活动）预算。第二十条公司各部门编制预算时，应对费用预算各项内容的测算依据、测算基础进行详细说明。销售费用预算要将其中价格折让、经销代理费用、人员费用包干、奖励政策等标准具体列明；管理费用预算要按会计科目设置分项列明，特别是对招待费、交通费、电话费、差旅费、办公费五项重点费用要严格控制；人力资源培训费用、党团、工会组织各项活动费用要附培训、活动计划；技术研发费要列明具体研发产品计划、配套的技术改造计划等；年检、大修费用要列明具体项目名称、计价标准、、维修部门等。n第二十一条各部门费用预算完成后，提交公司财务部，由财务部汇总后，根据预算内容、公司上年实际情况、预算期生产经营情况进行初审和平衡，提出修改意见后报公司预算工作组审核（批），并报请公司经理办公会、董事会批准。第七章物资、固定资产采购预算第二十二条公司物资管理部应根据各车间在预算期能预测到的消耗、历年消耗数据、库存结余物资等数据综合平衡后编制采购计划，并结合审价结果等因素综合汇总后编制物资采购计划。第二十三条本制度所指固定资产系指单价在2000元以上的固定资产。公司各部室及各车间计划在下一预算期购置固定资产，需先编制固定资产购置预算，预算内容应包括预计购置固定资产项目、计划购置价格、数量及金额。财务部汇总各部预算初审后，结合公司总部预计固定资产购置情况、公司董事会批准的技术改造计划予以购置的固定资产数量等汇总编制公司固定资产购置预算，提交预算工作组审核，并报请公司董事会批准。第八章公司资金预算第二十四条公司资金预算以购销业务资金预算、公司融资预算为主要内容。第二十五条n财务部根据生产营销部、物资管理部编制的销售预算、物资采购预算以月为单位测算预算期计划需求资金，编制《现金流量预算表》。第二十六条物资管理部应根据公司业务特点，对采购过程中需要公司预付款、大额物资采购（钨精矿等）内容分商品详细列示，以月为单位提出资金需求，编制《现金流量预算表》后提交公司财务部审核。第二十七条市场营销部根据出口业务合同约定付款期、国内销售业务计划及赊销、回款计划等，并结合业务的时间、季节特点，以月为单位测算月资金需求与占压，并将资金预算提交公司财务部审核。第二十八条财务部收到各部室资金计划，根据上一预算期公司各项业务实际资金占压情况等因素综合考虑，核定公司资金占用预算。第二十九条公司财务部还需根据公司整体对外融资状况，本着“减少资金占压，降低财务费用”的原则，编制公司融资计划。第三十条财务部结合公司资金占用预算、公司整体费用预算、公司固定资产购置预算、公司融资预算进行公司总体资金平衡，编制预算期公司整体资金预算。第三十一条公司资金预算编制完成后，由财务部提交公司预算工作组进行审核，并由预算工作组报请公司董事会批准。第九章公司预算编制及批准第三十二条每年11月10日前，公司预算工作组根据公司董事会、经理办公会制定的下一年度经营任务，将预算目标传达给各部经理。第三十三条公司负责编制预算的各部门在11月30日前，将下一年度各项预算提交公司预算工作组。n第三十四条公司预算工作组对各部预算进行审核后，根据公司总体经营状况进行调整，于12月5日前将各项预算提交公司经理办公会。第三十五条公司经理办公会收到各项预算后，对各项预算进行评估审核，于12月10日前将预算调整后上报公司董事会。第三十六条董事会于12月20日前负责对下一年度预算进行审议，并提交公司股东大会审批。公司股东大会批准后，应将预算审批结果通知公司经理办公会，在每年1月30日前由公司董事长与总经理签订下年度“经营管理目标责任书”。第十章预算的调整第三十七条为保证预算的严肃性，各部室不能对已批复的预算自行修改。如遇下列第三十八条列明的特殊原因，必须向公司预算工作组提出书面预算申请修改，就修改内容和原因作出详细解释。预算工作组审核修改申请并批准后，各部门方可调整预算；对于如调整将影响公司预算损益表10％以上的项目，需报经公司董事会批准。第三十八条预算调整的条件：1、当公司董事会、经理办公会对公司追加特殊任务时：由于各部的预算指标中不含相关预算，需由执行单位提出相应指标的预算调整；2、公司经营相关产品的国际市场价格、国内市场价格发生重大变化，变动幅度超过20％；外汇汇率变动幅度超过5％；3、国家相关政策发生重大变化：国家关于公司经营商品的外贸、产业政策发生重大变动；国家相关税收政策发生重大变动；n1、公司主要生产技术人员、销售人员发生重大变动；2、公司内部生产经营进行业务调整：出于公司战略、经营形式发展的需要，公司所属车间、部室增加或缩减生产任务时；3、预算工作组认为应该调整的其他事项。第十一章预算的检查第三十九条公司财务部按月提供公司各部门、车间预算指标完成情况月报，重点对《成本预算表》、《物资采购预算》、《年度销售预算》进行检查；公司预算工作组每季度进行一次预算执行情况检查，并向公司经理办公会、董事会提交检查报告。第四十条对于在日常检查中与预算执行差异较大的部门、车间，公司预算工作组应会同财务部、车间、相关部室进行研究，以便及时发现问题。第四十一条对于未调整预算，但每季度预算实际执行情况与预算差异率在20％以上的部门，需向公司预算工作组提交书面说明报告。第十二章公司全面预算编制的责任第四十二条公司在经营过程中必须严格执行本制度，各部门应承担相应的职责。第四十三条负责各类预算编制部门应保证预算符合公司预算期间的生产经营需要。第四十四条财务部应遵循“客观、公正”n的原则，对各部室、车间预算的合理性进行审核；财务部有权根据公司整体业务、资金、费用的需要，调整各部预算；按月编制“预算执行情况表”，向预算工作组汇报。第四十五条公司预算工作组负责对财务部提交的各项预算进行审核，有权对预算进行调整，并负责向公司经理办公会、董事会提交预算报告；负责根据财务部提交的“预算执行情况表”对各部预算进行执行情况的检查；负责对影响预算损益表10％以内预算项目调整的审批。第四十六条公司董事会作为公司预算最终的审批机构，对预算的审批结果负责；负责对影响公司预算损益表10％以上预算项目调整的审批。第十三章附则第四十四条本制度的修改和解释由公司财务部负责。第四十五条本制度经公司董事会审议批准后执行。