地税局2021年纳税评估交流

地税局 2021 年纳税评估交流<br />【仅供学习参考，切勿通篇使用！】<br />地税局 2021年纳税评估交流<br />　　从 20XX年国家税务总局出台《纳税评估管理办法》算起，纳税<br />评估工作已进入第七个年头，先是针对企业所得税、增值税等单一<br />税种而进行的带有试点性质的探索，然后在全国范围内对所有行业、<br />所有税种全面推开，纳税评估作为一项重点内容也将写入《税收征<br />管法》，上升至法律层级，揭开税收征管新的一章。在省地税局的<br />统一部署下，我省地税系统纳税评估工作高瞻远瞩、立足长远，按<br />照&ldquo;一年起动、两年攻坚、三年见效&rdquo;的三步走战略，从点到面，<br />逐步推进。2012年作为纳税评估&ldquo;见效年&rdquo;，对今年及今后的评估<br />工作提出了很高的要求。作为省会城市的税务机关，市地税系统的<br />纳税评估工作实现了早安排、强管理、重成效的初步目标。怎样才<br />能在今后评估工作中贯彻科学发展观的理念、进一步深化纳税评估<br />工作、提高纳税评估效率与质量?笔者从近几年纳税评估工作的体会<br />出发，认为应该因地制宜、因时而宜、因人而异做好纳税评估，达<br />到效率与质量的平衡，实现科学化、精细化的管理目标。<br />　　一、因地制宜做好纳税评估<br />　　目前乃至今后相当长的一段时间内，各县区经济发展不平衡的<br />状况会长期存在。在经济较发达的县区，一户纳税企业的年缴税额<br />可能超过其他县区全部税收收入额，这就要求纳税评估工作要因地<br />制宜。<br />　　首先要确定适应本地特点的地区性关键指标和预警值，可以借<br />鉴其他地区的建立预警系统的指标体系与方法，但不应拘泥于其具<br /> <br />体的指标值而削足适履，盲目套用指标发现众多&ldquo;异常&rdquo;企业，但<br />实际评估无疑点，浪费有限的人力资源。<br />　　其次是重点行业的确定，不同地区由于资源、交通、历史原因，<br />区内重点行业肯定各不相同，有些地区甚至没有重点行业，各行各<br />业都非常分散。对于经济发展较好的地区，表现为每一个行业的税<br />收总量都非常大，每一个行业都是重点行业，而对于欠发达地区，<br />正好相反。这种情况下就要引入&ldquo;重要性&rdquo;这一概念，在测算重点<br />行业指标时，事先根据税收总量（或行业对 gdp的贡献值）来拟定<br />一个重要性标准，达到重要性标准的才作为重点行业来管理，从而<br />实现对重点行业纳税人的及时控管。<br />　　三是注意各行业间的关联度，如果某项产业的供产销一条龙都<br />在本地区或周边地区，则应将这项产业整体作为评估重点，从总体<br />税负来分析是对供产销某一环节进行重点评估还是上下游联动，进<br />行评估协作，开展行业联评。<br />　　二、因时而宜做好纳税评估<br />　　纳税评估工作中，时间点的把握能使评估工作达到&ldquo;事半功倍&rdquo;<br />的效果。每年的企业所得税汇算清缴、12 万元以上个人所得税申报、<br />土地增值税清算、两税比对等工作的开展，为纳税评估的深入给力<br />加油。因此，要充分利用各项阶段性工作的时机，促进评估工作开<br />展，扩大评估工作成效。<br />　　一是利用企业所得税汇算清缴的时机。日常工作中，税收管理<br />员与企业之间较少沟通机会，只有在年终汇算清缴的过程中，企业<br />会因为各种原因向税务机关咨询有关政策，安排税企见面等，借此<br />契机，适时的向企业采集相关涉税资料、报表、安排约谈，较之专<br />门下达评估检查通知，企业方面更容易接受。另外，企业会为汇算<br /> <br />清缴准备相应的资料，这些资料正好可以为评估使用，使汇算审核<br />与评估同步进行，不但减轻了税务机关的工作量，也减轻了企业的<br />负担，减少了来自于企业的抵触情绪，体现了简便易行的人性化服<br />务。<br />　　二是利用两税比对的时机。有相当一部分企业，所得税征收由<br />国税主管，附税随增值税、消费税的实际缴纳数额确定，地税部门<br />在程序上失去了监管主动权，单独就房产税、印花税、土地使用税<br />等地方税种进行评估往往费时且缺乏成效，国地税联评又很难实现。<br />这种情况下，利用两税比对的机会就会发现漏征漏管户、国地税申<br />报&ldquo;两张皮&rdquo;的问题，从而有针对性的开展评估。<br />　　三是利用个人所得税申报时机。许多外地在兰分支机构，租用<br />办公场所，营业税、增值税等主税在总机构所在地缴纳，不在本地<br />做账，使本地税务机关失去管辖权，成为税收征管空白区。但其外<br />派人员的工资往往同销售业绩挂钩，只要我们分析其...