对基层重大政策落实审计重点及方式方法的思考范文

对基层重大政策落实审计重点及方式方法的思考范文 <br /> 近些年来，国家的交通、水利、农业、扶贫、教育、民政等相关部门政策性资金，大批量、大额度的向地方下拨，目的就是解决民生问题，为实现全面建设小康社会打下坚实的经济基础，体现了党对人民群众的真实关怀，大大解决了农村、农民的生活面貌和生产条件。 <br /> <br />　　随后，国家审计机关安排各省以审计厅为单位的审计组，加大了对地方重大政策落实的审计力度，查出了一些落实重大政策方面违法违纪违规的问题，提高了政府在人民心目中的公信力，及时地保障了民生政策的全面落实。 <br /> <br />　　上审下方式的重大政策落实审计成果是有目共睹的，那么如果采取的是同级审的重大政策落实审计，作为基层审计机关而言，必须制订一套科学、实用、高效的审计方案。本人现在就谈谈基层重大政策落实审计的重点、方式和方法。 <br /> <br />　　一、基层重大政策落实审计的重点 <br /> <br />　　(一)重大政策落实资金的拨付及使用是否存在违法违纪违规 <br /> <br />　　(1)重大政策资金拨付是否存在滞拨、滞留、截留 <br /> <br />　　主要审查财政、民政、交通、水利、农业、扶贫、教育等相关部门重大政策资金的上级下拨及地方相关部门实拨情况，财政部门是否存在滞拨、滞留资金的问题，民政、交通、水利、农业、扶贫、教育等部门是否存在截留资金的问题。 <br /> <br />　　(2)重大政策资金使用是否存在改变资金用途、挤占挪用 <br /> <br />　　重点审查重大政策资金使用单位财政、民政、交通、水利、农业、扶贫、教育等部门，是否存在资金使用的项目与上级下达资金文件的项目不一致;是否存在将重大政策资金用于地方基础项目设施建设，是否存在将重大政策资金用于与项目本身不相关的管理费开支;是否存在将重大政策资金用于解决使用单位日常开支;是否存在将重大政策资金用于解决使用单位遗留的债务;是否存在将重大政策资金以投资形式获得分红。 <br /> <br />　　(3)重大政策资金是否存在虚列支出、虚报冒领、套取资金 <br /> <br />　　重点审查重大政策资金的项目落实是否实际发生，有无存在账有实无，资料全而未实施的虚列支出问题;是否存在虚报项目、虚列领款表，代签代领的虚报冒领问题;是否以假发票、假合同、假档案的形式套取重大政策资金。 <br /> <br />　　(4)重大政策结余资金是否存在截留、挪用 <br /> <br />　　重点审查重大政策结余资金是否存在账上跨年度余额，不及时归还原资金渠道;是否存在冲减其他费用支出;是否冲减其他项目建设支出;是否存在转入事业或其他收入科目。 <br /> <br />　　(二)重大政策落实项目建设过程中是否存在违法违规 <br /> <br />　　(1)重大政策落实项目施工、设计、监理是否存在未实行招投标 <br /> <br />　　重点审查交通、水利、农业等相关部门的重大重大政策落实项目施工、设计、监理是否存在达到招标额度而未实行招投标;施工是否存在肢解项目化整为零规避招标;施工是否存在合同外部分未实行招投标;施工是否存在以会议纪要或相关领导签字意见不未实行招投标。 <br /> <br />　　(2)重大政策落实项目是否存在围标、串标 <br /> <br />　　重点审查项目招投标过程的相关资料，招标文件的设立条件是否存在有意确定潜在中标人;评标委员会的专家是否存在对潜在中标人评分异常;各投标人的投标文件是否存在有相同错误之处，个别项目报价是否存在相关规律;各投标人的投标保证金是否存在从同一个投标人的基本账户出入;各投标人的报价编制人员是否存在为同一造价人员编制。 <br /> <br />　　(3)重大政策落实项目的施工、设计、监理是否存在违法转分包 <br /> <br />　　重点审查项目合同的签订者与实际操作者是否为同一个公司，有无存在借用施工企业资质，个人承揽工程的问题;重点审查项目付款凭证的开具单位与合同签订是否为同一个公司，有无存在违法转包的问题;重点审查设计、监理的投标文件的人员，是否与设计图纸、监理实施规划和监理日志签字人员一致，有无存在违法转包分包设计、监理业务的问题;重点审查施工财务凭证，是否存在将人工、材料、机械违法分包给不具备相关资质的个人。 <br /> <br />　　(4)重大政策落实项目是否存在虚报完成投资额 <br /> <br />　　重点审查重大政策落实项目完工情况，是否存在报送资料完成的投资额与实际完成投资额差距很大;是否存在未完工的项目按已完工报送资料，虚报完成投资额。 <br /> <br />　　(5)重大政策落实...