经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第七讲

<br />基础题库班斌哥老师第七讲 <br /> <br />一、单项选择题 <br />1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（ ）。 <br />A.依据中国法律成立，但实际管理机构在境外的企业 <br />B.依照外国（地区）法律成立，但实际管理机构在境内的企业 <br />C.依照中国法律成立，在境外有机构、场所的企业 <br />D.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在境内，但在境内有机构、场所的企业 <br />2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的表述中，不正确的是（ ）。 <br />A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 <br />B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 <br />C.动产转让所得，按照动产所在地确定 <br />D.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定 <br />3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费收入的是（ ）。 <br />A.提供专利权取得的收入 <br />B.提供非专利技术取得的收入 <br />C.提供商标权取得的收入 <br />D.提供房屋使用权取得的收入 <br />4.乙企业 2019 年合理工资薪金支出 100万元，发生职工福利费 18万元，工会经费 1.5 万元；已知，在计算企<br />业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、工会经费支出的扣除比例分别为不超过工资薪金总额的 14%和 2%。<br />乙企业计算 2019年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和工会经费金额合计为（ ）万元。 <br />A.100×14%+100×2%=16 <br />B.100×14%+1.5=15.5 <br />C.18+1.5=19.5 <br />D.18+100×2%=20 <br />5.甲公司 2019 年度实现利润总额 30 万元，直接向受灾地区群众捐款 10万元，通过公益性社会组织向灾区捐<br />款 8万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的 12%的部分，准予在计算当年应纳税所得额时扣除。甲<br />公司在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（ ）。 <br />A.8万元 <br />B.10万元 <br />C.3.6万元 <br />D.18万元 <br />6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于税前可以扣除项目的是（ ）。 <br />A.企业之间支付的管理费 <br />B.企业内营业机构之间支付的租金 <br />C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费 <br />D.银行企业内营业机构之间支付的利息 <br />7.根据企业所得税法律制度的规定，自 2018 年 1月 1 日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的<br />企业，其具备资格年度之前 5 个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由 5<br />年延长至（ ）。 <br />A.7年 <br /> <br />B.8年 <br />C.9年 <br />D.10年 <br />8.根据企业所得税法律制度的规定，下列行业适用研发费用税前加计扣除政策的是（ ）。 <br />A.烟草制造业 <br />B.娱乐业 <br />C.软件行业 <br />D.房地产业 <br />9.2019 年 10 月，甲企业库存商品被盗，损失为 10 万元，经追查，确定系仓库保管员管理不当，针对该笔损<br />失，保管员赔偿 3万元，保险公司赔偿 5万元，则甲企业该笔损失可在税前扣除的金额为（ ）。 <br />A.2万元 <br />B.5万元 <br />C.7万元 <br />D.10万元 <br />10.根据企业所得税法律制度的规定，国有企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出按不超过职工年度<br />工资薪金总额的固定比例扣除，该比例为（ ）。 <br />A.1% <br />B.2% <br />C.3% <br />D.5% <br />11.根据企业所得税法律制度的规定，林木类生产性生物资产计算折旧的最低折旧年限为（ ）。 <br />A.3年 <br />B.5年 <br />C.7年 <br />D.10年 <br />12.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于投资资产和存货的表述中，错误的是（ ）。 <br />A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除 <br />B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本不得扣除 <br />C.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种 <br />D.通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本 <br />13.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折扣在税前扣除的是（ ）。 <br />A.未投入使用的机器设备 <br />B.未投入使用的房屋 <br />C.以经营租赁方式租入的固定资产 <br />D.以融资租赁方式租出的固定资产 <br />14.根据企业所得税法律制度的规定，无形资产的最低摊销年限为（ ）。 <br />A.3年 <br />B.5年 <br />C.10年 <br />D.12...