采购合同评审流程图

采购合同评审流程图 <br />一、合同主体审计 <br />合同主体的合法性，是确保合同法律效力的前提。为保证采购合 <br />同的有效性、合法性，避免因签订无效合同造成企业经济损失，必 <br />须对合同主体资格、经营范围、履约能力等进行审计。 <br />1. 审查签订合同的主体。重点审查供货方是否为依法登记的企业 <br />法人，审查供货方提供的营业执照 ( 要求企业提供营业执照副本原 <br />件) ，确认供货方是否为法人企业，避免与不能独立享有经济权利和 <br />承担义务的、不具备法定条件的公司职能部门、分公司签订合同。 <br />审查企业最近一期在工商部门的年检情况，是否及时年检 ; 企业营业 <br />期限是否已经过期或即将到期。 <br />2. 审查供货方经营范围。重点审查营业执照注明的经营范围是否 <br />包括合同标的，是否超出了在工商行政管理部门登记注册的范围。 <br />3. 审查供货方有无履约能力。审查供货方提供的各种资质文件， <br />关注各种资质的取得日期、到期期限及业务主管部门的年检情况 ; 审 <br />查企业的年度财务报告，了解资产结构、生产经营人员状况、生产 <br />能力及上一年度生产供应情况、库存状况，判断供货方的履约能力 ; <br />适当审查企业的资产负债情况，了解企业的偿债能力。 <br />4. 审查授权委托代理人的代理资格是否合法。审查授权代理书是 <br />否经公司法人授权批准，授权书是否签章齐全，提供证明身份的有 <br />效证件是否与授权人及被授权人相符。 <br />二、合同签订前进行招标比价审计 <br />1. 注重对价格信息的收集。采购合同审计不仅需要一般的财务会 <br />计知识、基本审计取证方法，也要求审计人员掌握采购物资的市场 <br />供需变化、价格变动趋势、供应渠道、运输方式等等。审计人员平 <br />时应加强这方面的知识积累，做好市场调查，通过亲临市场、电话 <br />查询以及网上询价等途径，了解各种物资材料的来源和供销价格， <br />并建立对应的市场信息库。 <br />2. 充分运用信息化管理手段。企业生产经营所需大宗物资的采购， <br />一般具有重复性，其结果可以为以后的物资采购提供参考。事先将 <br />历次采购物资的价格、数量、供应商、合同订单号等情况按物料编 <br />码存入计算机系统，审计采购合同时，可及时从计算机中得到该物 <br />料以前已采购批次的采购日期、价格、供应商、订单号及审核日期 <br />等情况。审计人员可在此基础上，结合市场变化情况，估算现阶段 <br />合理的采购价格，并与合同价格进行对比，以保证工作质量，提高 <br />审计效率。 <br />3. 加强对招标过程的审查监督。通常情况下，企业小量、小额采 <br />购业务由企业自购，批量、大额采购进行公开招标，审计人员应重 <br />点审查招标程序是否合法，操作是否规范 ; 审查招标文件中对投标方 <br />主体资格、资质、履约能力的要求，以及采购物资数量、规格、技 <br />术要求、付款方式等重要内容。 <br />三、对合同条款的审计 <br />1. 对合同内容的审计。根据企业生产经营计划、库存管理办法、 <br />合同管理审批程序等要求，对采购合同内容的合法性、真实性、有 <br />效性及可行性进行严格审查。首先检查合同是否违反国家的法律法 <br />规，违反法律法规的合同自签订起就是无效合同，不受法律保护 ; 合 <br />同是否以真实的经济交易为基础 ; 合同是否有缺陷、是否遗漏必要条 <br />款、是否存在不利条款 ; 合同是否可行、是否显失公平等。 <br />2. 对合同条款的审计。《合同法》中规定了购销合同的必备条款， <br />对这些条款应逐项进行审计。 <br />①当事人双方名称或姓名和住址。该条款是对合同主体的明确， <br />也是落实合同权利和义务的前提。主要审查合同单位名称与中标单 <br />位、营业执照名称是否一致，与所加盖的合同专用章名称是否一致， <br />住址是否与营业执照公司登记的法定地址一致。②标的。。重点审 <br />查合同标的物资是否与公司按计划要实施采购的物资相符，型号及 <br />规格是否准确、齐全。③数量及质量要求。该条款是确定双方权利、 <br />义务、责任大小的关键条款。应重点审查合同上是否清楚具体地写 <br />明了确切的数量及计量单位，质量要求要明确执行的是国家标准、 <br />行业标准、技术标准等。④价款或报酬。该条款是采购合同的核心 <br />条款。实行招标采购的，应重点审查采购合同价格是否为中标价格， <br />是否为一口价 ; 非招标采购的，应审查价格是否进行过市场调查、询 <br />价、比价，价格是否含税，是否高于市场价，是否包括运费、...