广东省2022高考政治二轮复习第1部分经济生活专题三收入与分配

广东省2022高考政治二轮复习第1部分经济生活专题三收入与分配1．(2022·广东文综，26，4分)某农业园区采用“公司＋合作社＋农户”的模式，成立土地经营权流转合作社，整合散户，吸纳资金、土地、技术入股，形成规模化、集约化、现代化的经营方式，吸引500多名外出务工农民返乡创业，解决了200多名贫困人口的就业问题。这种模式(　　)A．完善了就业机制，扩大了就业规模B．用公司股份制替代了家庭土地承包制C．是农业先进生产力的体现和标志D．整合了农业生产要素，降低了经营成本【答案】　D　材料中的做法虽然有利于解决本地农民就业问题、扩大就业，但是A说法不是最佳选项、不是材料突出的主旨；B说法错误，材料采用的是“公司＋合作社＋农户”的模式，并不等于是实行股份公司，而是实行有限责任公司的形式；C说法错误，农业先进生产力的体现和标45\n志是先进的农业生产工具；该农业园区的模式整合了土地、资金、技术、人力等生产要素，形成了规模化、集约化、现代化的经营，可以降低经营成本，提高收益，D符合要求。2．(2022·江苏单科，6，2分)据统计，2022年全国居民新增财产性收入40%来自房地产，17%来自银行理财，16%来自存款，12%来自股票，其他来自信托、基金、保险等。对该经济现象的正确解读是(　　)①体现按生产要素分配　②居民投资风险不断降低　③再分配更加注重公平　④居民财产配置趋向多元A．①②　　　B．①④　　　C．②③　　　D．③④【答案】　B　财产性收入属于按生产要素分配获得的收入，①符合题意；分析材料可以看出，全国居民新增财产性收入来源广，体现了居民财产配置趋向多元，④符合题意；投资股票、基金等风险会增加，②说法错误；财产性收入属于初次分配，③说法错误。3．(2022·海南单科，1，2分)党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出赋予农民更多的财产权利。下列举措中能够通过扩大财产权利而使农民增收的是(　　)A．推进农民住房财产权的抵押、担保和转让B．稳定农村土地承包关系，发展多种形式规模经营C．改革农业补贴制度，完善粮食生产区的利益补偿机制D．对农村集体土地所有权进行确权登记【答案】　A　推进农民住房财产权抵押、担保和转让，既扩大了农民的财产权，又能够增加收入，A符合题意；稳定农村土地承包关系，土地仍然归集体所有，并没有扩大财产权，B不符合题意；改革农业补贴制度，完善粮食产区的利益补偿机制，能够增加农民收入，但没有扩大财产权，C不符合题意；对农村集体土地所有权进行确权登记，不会改变土地所有权，更不会增加农民收入，D不符合题意。4．(2022·四川文综，2，4分)M村在确认村民的土地经营权等权属后，将1000亩土地的经营权流转给T公司，用于种植蔬菜和花卉，每户村民按850斤大米(约1400元)/亩·年的标准领取租金。对此认识正确的是(　　)①村民获得租金是因为土地与资本和劳动结合创造了价值②土地所有权在土地向专业公司流转后仍归每户村民所有③村民通过土地经营权流转所获收入属于非农业劳动收入④土地经营权流转能使市场有效发挥配置土地资源的作用A．①②　B．①③C．②④　　　D．③④【答案】　D　村民获得租金是因为把土地的经营权进行了买卖，不是因为土地与资本和劳动结合创造了价值，①不选；村民没有土地所有权只有土地经营权，②表述错误；③说法正确，符合题意；④观点正确，土地经营权流转符合市场规律，发挥了市场对资源配置的决定性作用，应选。一、生产决定分配45\n二、按劳分配及其作用1．地位：按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则。2．基本内容和要求存在条件适用范围分配尺度分配对象分配结果社会主义制度公有制经济劳动数量和质量个人消费品多劳多得，少劳少得　　3.实行按劳分配的原因必要性决定因素我国现实的经济条件前提条件生产资料公有制物质基础生产力水平总体不高直接原因社会主义条件下人们劳动的性质和特点重要性有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，促进社会生产的发展；体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位(1)在公有制经济中对劳动者起保障作用的福利性分配、从社会保障中取得的各种收入，属于非按劳分配，因此按劳分配的范围是公有制经济，但公有制经济中不都是按劳分配。(2)农民转让土地承包经营权获得的收入属于按生产要素分配中的按土地要素分配。(3)工资收入不一定都属于按劳分配。国有经济和集体经济中劳动者的工资属于按劳分配，私营企业和外资企业中劳动者的工资属于按生产要素分配中的按劳动要素分配。三、多种分配方式并存主要形式含义(表现)按资本要素分配资本所有者投入资本所得，包括私营企业主生产经营取得的税后利润，45\n按生产要素分配债权人取得的利息收入、股息分红、债券、股票交易收入等按劳动要素分配在非公有制经济中，劳动者所获得的工资、奖金等收入按管理要素分配企业管理人才凭借在生产经营中的贡献参与分配的方式按技术、信息等要素分配科技工作者、信息工作者提供新技术和信息资料取得的收入(技术入股、专利使用、技术转让等)按土地要素分配凭借土地取得的收入(土地的租金、转让金等)1．并不是所有的劳动收入都是合法收入，也并不是所有的非劳动收入都是非法收入。国家保护一切合法的劳动收入和合法的非劳动收入。2．健全生产要素按贡献参与分配的制度可以提高经济效率，并不会导致两极分化。(1)社会主义的本质是解放生产力，发展生产力，消灭剥削，消除两极分化，最终达到共同富裕。(2)把按劳分配和按生产要素分配结合起来，允许生产要素参与收益分配，有利于资源优化配置，提高经济效率，促进经济发展，但也会造成社会成员之间的收入分配差距拉大。(3)按生产要素分配是依法实施的，我国保护合法收入，允许并鼓励资本、技术等生产要素参与收益分配，并对过大的收入差距进行调节，如取缔非法收入，整顿不合理收入，调节过高收入等，这就有效地防止了两极分化。由此可见，按生产要素分配在国家宏观调控下，不会导致两极分化。四、按劳分配和按生产要素分配的区别与联系名称比较按劳分配按生产要素分配区别适用范围社会主义公有制经济，包括国有经济、集体经济社会主义市场经济体现体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重地位在我国所有分配方式中居于主体地位是我国分配制度的重要组成部分联系①均由我国现阶段的国情和客观经济条件决定；②是发展社会主义市场经济的客观要求(2022·天津文综，1，4分)河北省饶阳县的程秀把承包的4亩地入股流转给某民营农业科技有限公司，45\n成为该公司的股东和员工。程秀说：“除了每亩每年保底租金800元外，我春节前又领了15%的分红，加上每月工资1200元，一年下来能挣两万多。”她的收入(　　)①属于按生产要素分配　②受公司经营状况的影响　③属于按劳分配　④受股票价格波动的影响A．①②B．③④C．①④D．②③【解析】　选A。程秀把承包的4亩地入股流转给某民营农业科技有限公司得到的租金属于按土地要素分配，每月工资属于按劳动要素分配，①符合题意；分红收入来源于企业利润，受公司经营状况的影响，②正确且切题；程秀所在的公司是民营农业科技有限公司，故每月工资不属于按劳分配，排除③；红利收入是入股投资的一部分收入，与股票价格波动无关，排除④。【点拨】　本题考查收入分配方式、股票特点等知识，旨在考查学生比较鉴别按劳分配(适用于公有制经济)和按生产要素分配、股份有限公司(能发行股票)与有限责任公司(不能发行股票)的能力。1．(2022·湖北黄石二中二模，14，2分)目前我国许多地方在农村土地流转过程中实行“土地换股权”模式，在农村土地流转和村办企业建设的过程中，农民可以将土地承包权作为资产入股，并享受分红。对此模式认识正确的是(　　)①农民获得的收入属于按劳分配收入　②有利于促进多种所有制经济的发展　③农民所获收入属于非农业劳动收入④保障农民权益、反哺集体经济发展A．①②B．①③C．②④D．③④【答案】　D　农民将土地承包权作为资产入股分红，不属于按劳分配，属于按生产要素分配，①不选；该模式不属于非公有制经济，②不合题意；农民所获得收入属于按生产要素分配，当然属于非农业劳动收入，③正确；该模式能够提高农民收入，促进集体经济发展，④正确。2．(2022·陕西宝鸡三月监测，16，4分)党的十八届三中全会《关于全面深化改革若干重大问题的决定》要求：“保障农民集体经济组织成员权利，积极发展农民股份合作，赋予农民对集体资产股份占有、收益、有偿退出及抵押、担保、继承权。”积极发展农民股份合作的意义在于(　　)①实现公有制经济与市场经济的深度融合，促进集体经济的发展　②充分保障农民土地所有权和经营权收益　③实现分配方式多元化，增加农民收入　④鼓励、支持、引导非公有制经济在农村健康发展A．①③B．③④C．①②D．②④【答案】　A　根据题意，发展农民股份合作，既坚持了保障农民集体经济组织成员权利，又遵循了市场规律，①正确；农民对土地拥有使用权，没有所有权，②观点错误；发展农民股份合作实现了农民收入来源多元化，③正确；发展农民股份合作并非是非公有制经济，④不合题意。45\n3．(2022·宁夏银川一中一模，14，4分)2022年9月29日，习近平同志讲话指出，要探索赋予农民更多财产权利，明晰产权归属，建立符合市场经济要求的农村集体经济运营新机制。下列农民收入方式与收入途径搭配正确的是(　　)①农民经营性收入——深入产权改革，土地出租获取资金②农民工资性收入——转移农村剩余劳动力，维护农民工权益　③农民财产性收入——发展现代农业，农产品产量增，价格好　④农民转移性收入——强农惠农政策加强，财政农业补贴A．①②B．②④C．③④D．①③【答案】　B　经营性收入主要是依靠劳动经营所得，不是依靠土地出租，①搭配不合理；工资性收入对接农民工打工是正确的，②应选；发展现代农业获取的收入属于经营所得，不属于财产性收入，③不选；农民获得财政补贴属于转移性收入，搭配合适，④正确。4．(2022·广东广州一模，26，4分)某中外合资公司规定，每年将利润的10%作为年终一次性奖金发给员工，其构成如下图。从一个侧面可以看出，该公司(　　)①坚持生产要素按贡献参与分配的制度　②缩小员工收入差距，落实同工同酬　③兼顾效率与公平，再分配更加注重公平　④注重劳动报酬增长和劳动生产率提高同步A．①④B．②④C．②③D．①③【答案】　A　①正确，个人业绩、奖金、补贴体现了效率，坚持生产要素按贡献参与分配；②与题意无关，从图和材料中看不出缩小收入差距、同工同酬，图和材料主要不是反映公平问题，而是反映激励问题；③是讲再分配问题，材料和图主要是强调初次分配的问题；每年将利润的10%作为年终奖发给员工，有利润才有奖金，利润高，奖金就多，④符合题意。1．(2022·山东文综，25，4分)国务院决定，202245\n年我国城乡居民基本医疗保险财政补助标准由2022年的每人每年320元提高到380元。下列选项中，对国务院的这一决定理解正确的是(　　)A．提高医疗补助标准，优化城乡居民的消费结构B．健全初次分配机制，协调国家与个人的利益关系C．加大再分配力度，提高城乡居民基本医疗保障水平D．增加货币供应量，提高城乡居民基本医疗保险筹资水平【答案】　C　国务院提高城乡居民的基本医疗保险财政补助标准，属于通过再分配提高城乡居民基本医疗保障水平，C符合题意；上述举措与优化城乡居民消费结构无关，A不符合题意；材料涉及的是再分配，不是初次分配，B与材料不符；国务院上述举措不会增加货币供应量，D与材料无关。2．(2022·广东文综，25，4分)基尼系数是判断居民内部收入分配差异程度的指标。该系数介于0～1之间，值越小，表明收入分配越平均；反之，表明收入差距越大。国际上通常把0.40作为贫富差距的警戒线。2022～2022年，中国收入再分配后的基尼系数分别为0.481、0.477、0.474、0.473和0.469。对比下图，不考虑各国发展阶段和发展水平的差异，可以推断出(　　)2022年部分发达国家的基尼系数①近年来，中国的贫富差距越来越大且高于图中发达国家②法国收入再分配政策对贫富差距的调整效果比英国更明显③中国应运用税收、社会保障、转移支付等手段强化再分配功能④发达国家依赖以市场为主导的收入分配机制实现社会公平A．①②　　　B．②③　　　C．②④　　　D．③④【答案】　B　从题干材料看出中国基尼系数近5年来逐步缩小，与部分发达国家的差距有所缩小，①说法错误；市场经济国家，市场更多关注效率，国家宏观调控更多关注的是社会公平，④说法错误；图中显示部分发达国家通过再分配缩小收入差距，因此我们也可以借鉴别人成功的经验，运用税收、社会保障等再分配手段实现社会公平，③符合题意；从图中英国本来的基尼系数低于法国，但是法国通过再分配后其基尼系数反而低于英国，说明②说法正确。3．(2022·重庆文综，4，4分)国有企业上缴利润比例逐年提高(如下图所示)，这将进一步增强国家财政实力。国有企业上缴利润比例提高(　　)45\n①有利于增强国有企业控制力　②有利于增强政府宏观调控的能力　③是改善国民收入分配的重要举措　④目的是促进非公经济公平参与市场竞争A．①②B．①④C．②③D．③④【答案】　C　国有企业上缴利润比例提高，减少了国有企业对自有利润的支配，不利于国有企业增强控制力，①不选；②正确，国家财政收入增加提高了政府使用财政手段进行宏观调控的能力；③正确，提高国有企业上缴利润比例，可以调节分配结构，有利于改善国民收入分配；这是针对国有经济采取的一项举措，与促进非公经济公平参与市场竞争没有关系，④不选。故选C。4．(2022·课标全国，16，4分)2022年1月，R市以居住证制度取代暂住证制度，300余万生活在该市的流动人口告别“暂住”状态，在劳动就业、医疗卫生、教育等12个方面开始享受与市民同等的权益。这一举措(　　)①促进了社会公平正义②消除了收入再分配的差距③有利于协调城乡统筹发展④减少了城市管理支出A．①②　　　B．①③　　　C．②④　　　D．③④【答案】　B　该市采取居住证制度取代暂住证制度，使外来人员可以享受到和本市市民同等的权益，有利于促进社会的公平正义，也有利于协调城乡统筹发展，①③符合题意；这一举措不会消除收入再分配差距，也不会减少城市管理支出，②④说法错误。故选B。5．(2022·江苏单科，10，2分)如图所示，有利于实现社会结构由“金字塔型”向“橄榄型”转变的措施是(　　)①改革税制，增加社会各阶层收入　②不断加强社会保障体系的建设　③提高初次分配中劳动报酬比重　④逐步增加社会公共物品的供给A．①②B．②③C．②④D．③④【答案】　B　由“金字塔型”向“橄榄型”转变，实际上就是要减少低收入者的人数，增加中等收入人数，因此加强社会保障体系的建设和提高初次分配中劳动报酬比重有利于提高中等收入者的比重，②③应选；①错在“45\n各阶层收入”上；增加社会公共物品的供给与“橄榄型”社会的建设没有关系，④不选。故选B。6．(2022·山东文综，17，4分)“城镇居民人均可支配收入和农民人均纯收入年均增长10%，争取农民收入实现更高增幅”是山东省“十二五”时期经济社会发展的一个重要目标。为实现这一目标，要求(　　)①提高经济效率，实现国民经济健康发展　②提高居民收入在国民收入分配中的比重　③实行农产品政府定价政策，提高农民收入　④增加货币发行量，支持农村基础设施建设A．①②B．①③C．②④D．③④【答案】　A　本题考查提高居民收入的措施。①正确，因为国民经济的健康发展是提高居民收入的基础；②从分配政策的角度分析提高居民收入的可行性，正确；③说法错误，农产品政府定价不符合市场经济的要求；④错误，货币发行量必须以流通中实际需要的货币量为限度，盲目增发可能引发通货膨胀。故选A。7．(2022·江苏单科，35，12分)材料一　某课题组就我国城镇居民收入分配状况进行了抽样调查，为了说明收入分配发生的变化，首先将样本中的居民分为五个收入组，每组各占总调查人口的20%，然后将各组1985和2022两年的数据进行了比较，如下图。图1材料二　基尼系数是衡量收入分配公平程度的一个重要指标。一般来说，基尼系数下降，意味着收入分配趋于公平。根据国家统计局公布的数据，2022年我国的基尼系数达到最高点0.491，以后开始逐步回落，2022年降为0.474。2022年我国实际收入分配曲线如下图所示。图2【注】　实际收入分配曲线和绝对公平曲线之间的面积为A，与绝对不公平曲线OPQ之间的面积为B，基尼系数＝。45\n结合材料，运用《经济生活》知识，回答下列问题：(1)材料一反映出我国城镇居民收入变化具有哪些特征？请利用图1中的数据分别加以说明。(6分)(2)根据材料二，从图2中选取三个点连接起来表示我国2022年的实际收入分配曲线。同时，从下表中选择两项能够使我国基尼系数下降的政策，并分别说明理由。(作图时请用2B铅笔，并画清楚。)(6分)①提高最低工资标准②实施宽松的货币政策③推进城乡居民养老保险全覆盖④对新兴产业提供资金支持⑤出台措施增强企业创新能力【解析】　(1)本问为信息解读类试题。解读图中信息，一要注意纵向比较，说明2022年与1985年相比，各组收入都增长较快；二要横向比较，说明不同收入组增长幅度不同；三要下结论，说明我国收入差距越来越大。(2)第一步，作图，由于2022年的基尼系数低于2022年的，2022年实际收入分配曲线与2022年相比应靠近OQ，故曲线应选择中间点画线。第二步，选择能使基尼系数下降的政策。提高最低工资标准和完善社会保障制度都有利于缩小收入差距，促进社会公平；而实施宽松的货币政策、促进新兴产业发展、增强企业创新能力都是促进经济发展的措施，与促进社会公平无直接联系，故选择①③，排除②④⑤。【答案】　(1)收入增长速度快，各组收入增长最低都在10倍以上；收入增长不平衡，2022年最低、中等、最高收入组的收入分别约为1985年的14倍、21倍、33倍；收入差距拉大(或收入分配不公)，最高收入组与最低收入组之间的收入差距从1985年的2.3倍扩大到2022年的5.6倍。(2)作图(见下)选项：①；理由：保证劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社会公平的重要举措。选项：③；理由：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(或再分配更加注重公平)8．[2022·重庆文综，13(1)(2)(3)，14分]党的十八大报告提出“千方百计增加居民收入”。阅读材料，回答问题。45\n1996～2022年初次分配中居民收入分配份额变化情况图【注】①根据历年《中国统计年鉴》数据绘制；②居民收入分配份额为劳动报酬占国民总收入比重。(1)国民收入分配格局，体现了国民总收入在政府、企业、居民三者之间的分配比例关系。根据上图，概括1996～2022年我国国民收入初次分配中居民收入分配份额的整体变动趋势。(4分)(2)从2022年到2022年，若在国民总收入实现倍增的同时，居民收入所占份额从45%逐步增加到65%，居民收入年均增长率应________(小于、等于或大于)国民总收入年均增长率。(4分)(3)如何通过国民收入的初次分配促进社会公平？(6分)【解析】　第(1)问可从宏观角度或微观角度分析，用政治性术语概括出上图反映的内容即可。第(2)问，居民收入分配份额是指劳动报酬占国民总收入的比重，若在国民总收入实现倍增的同时，只有居民收入年均增长率大于国民总收入年均增长率，才能实现居民收入所占份额从45%逐步增加到65%的目标。第(3)问考查实现社会公平的举措，依据教材知识回答即可。【答案】　(1)答案一：整体来看，居民收入分配份额呈下降趋势。答案二：1996～2022年，居民收入分配份额呈下降趋势；2022年后，居民收入分配份额有所增长和波动，但仍低于20世纪90年代中后期水平。(2)大于(3)①提高劳动报酬在初次分配中的比重。②着力提高低收入者的收入，逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。9．[2022·安徽文综，38(2)，16分]2022年，全国流动人口达到2.3亿，未来20年还将有3亿农村人口进入城镇，中国正进入一个“流动时代”。流动人口是城市建设的重要力量，他们渴望与市民共享城市发展成果，强烈期盼改善工资待遇、医疗卫生、社会保障、子女入学、住房等状况。从社会管理的视角看，引导人口有序迁移，统筹规划，优化配置公共服务资源，创新社会管理，是促进流动人口社会融合亟待解决的课题。用《经济生活》中促进社会公平的相关知识，说明政府如何应对流动人口的期盼，并从唯物辩证法角度分析促进流动人口社会融合需要坚持的方法论原则。(16分)【解析】　本题第一小问限制条件较多，首先要明确考查经济生活的知识，45\n然后要从政府的角度运用促进社会公平的相关知识，谈如何应对流动人口的期盼，重点回答“怎么做”。可从完善分配制度、调节居民收入、发挥财政的作用等不同角度谈如何促进社会公平，实现流动人口的期盼；第二小问考查哲学知识，要求的范围是唯物辩证法，回答重点是方法论，考生应围绕着联系、发展、矛盾的观点进行分析解答。【答案】　保证居民收入在国民收入分配中占合理比重、劳动报酬在初次分配中占合理比重。逐步提高最低工资标准，提高流动人口的收入。通过再分配更好实现社会公平。发挥财政在促进社会公平、改善人民生活中的物质保障作用。促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，让流动人口均等享受基本公共服务。用联系的观点看问题，掌握系统优化的方法。统筹规划，优化配置公共服务资源。用对立统一的观点看问题。分析矛盾，寻找正确方法解决“流动时代”的问题。辩证否定观要求我们，必须树立创新意识。创新社会管理，促进流动人口社会融合。一、收入分配公平的含义收入分配公平是社会公平的基本内容，要求收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要。二、收入分配公平的作用和意义角度具体经济意义社会主义本质是中国特色社会主义的内在要求效率与公平的关系效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证；社会公平的维护有利于调动劳动者生产的积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富分配与消费的关系社会公平的维护，有利于缩小收入差距，提升整个社会的消费水平，扩大内需，引导生产社会主义市场经济的基本特征有利于缩小行业之间、区域之间、城乡之间的收入差距，实现共同富裕的目标科学发展观维护社会公平是坚持以人为本、全面协调可持续、统筹兼顾的要求经济发展方式社会公平的维护，促进经济增长由主要依靠投资、出口拉动向依靠投资出口和消费协调拉动转变，实现经济发展方式的转变收入分配公平不是收入分配绝对平等，与平均主义有根本区别。共同富裕不等于同时富裕，也不等同于同步富裕。(2022·广东文综，26，4分)国家统计局数据显示，2022年平均工资保持较快增长，但工资水平的地区差距、行业差距、岗位差距仍然较大。针对这一问题，可采取的合理措施有(　　)①提高劳动报酬在再分配中的比重②创新扶贫方式，推进特殊困难地区的发展③禁止非法垄断及非法竞争行为④逐步实现城乡基本公共服务平均化A．①③B．①④C．②③D．②④【解析】　选C。根据材料中“工资水平的地区差距、行业差距、岗位差距仍然较大”可知，要解决上述问题，45\n应针对工资水平的地区差距创新扶贫方式，推进特殊困难地区的发展，②入选；针对工资水平行业差距、岗位差距较大现状，应禁止非法垄断及非法竞争行为，③入选；①与题意不符，应提高劳动报酬在初次分配中的比重；应逐步实现城乡基本公共服务均等化，排除④。【点拨】　解答本题的关键是抓住题干的关键信息，看与题肢能否正确对接。题目的关键信息是工资水平的三大差距，如何缩小这三大差距呢？①④都没有直接的帮助作用，而促进困难地区发展对接地区差距，禁止非法垄断及非法竞争行为可以对接解决行业差距和岗位差距。三、维护和实现社会公平的措施角度具体经济意义一个制度保障坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度两个比重、两个同步增加居民收入，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步再分配领域再分配更加注重公平，要加大再分配调节力度，健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距效率与公平的关系初次分配和再分配都要兼顾效率与公平，效率是公平的物质前提，在大力发展生产力、提高经济效率、增加社会财富的基础上逐步实现公平1．实现社会公平的措施体现了加强国家宏观调控，综合运用经济、法律、行政等手段促进社会公平，特别是要发挥财政税收政策在实现收入分配公平中的作用。2．党和国家提出“十二五”时期要实现的“两个同步”是我国积极促进收入分配公平的重要举措，比较容易以图表题的形式出现。3．国民收入的初次分配和再分配(1)国民收入的初次分配是在直接创造国民收入的物质生产部门进行的，企业或农村集体经济组织是初次分配的主体。物质生产部门创造的国民收入经初次分配分解为三部分：一部分以税金形式上缴国家，形成国家集中的财政收入，45\n由国家统筹安排，在全社会范围内使用；一部分以企业基金或农村集体经济基金的形式留归企业或农村集体经济组织，由企业或农村集体经济组织支配，用于发展生产、集体福利、职工奖励等；一部分以工资形式分配给劳动者个人，由劳动者个人支配和使用。(2)国民收入的再分配是在初次分配的基础上，由政府对国家集中的财政收入在全社会范围内进行再分配，即政府以社会管理者的身份，主要通过税收、财政支出、转移支付等形式调节物质生产部门与非物质生产部门之间、城乡之间、地域之间、不同群体之间的收入关系，以保障国家机器的正常运转、保障经济社会协调发展、保障低收入者的基本生活水平。如科教文卫支出、行政管理和国防支出、社会保障支出都是通过国民收入的再分配来实现的。国民收入的分配过程可以用以下图示表示(以企业创造的国民收入为例)：[2022·课标全国，38(1)，14分]阅读材料，完成下题。改革开放以来，我国居民收入不断增加。1978年我国职工工资总额为568.9亿元，2022年达到40288.2亿元；职工平均工资由1978年的615元增加到2022年的32736元。在我国居民收入不断增加的同时，收入分配中的一些问题也逐步显现出来。2022年，我国的最低工资是我国人均GDP的25%，世界平均为58%；我国最低工资是我国平均工资的21%，世界平均为50%。我国居民收入在国民收入初次分配、再分配中的比重分别如图1、图2所示。45\n——摘编自2022年3月7日《经济观察报》根据材料概括我国国民收入分配中存在的问题，并结合《经济生活》知识提出解决问题的政策建议。(14分)【解析】　本题属于图表题，要遵循图表题的解题策略。第一问，①上看：我国居民收入在国民收入初次分配、再分配中的比重。②下看：本题中没有注，因此此步可省略，但文字中说明了我国的最低工资占我国人均GDP的比重、我国最低工资与我国平均工资的比较。③左看右看：比较三个不同主体在不同时期的比重、在初次分配与再分配中的比重。④看了又看：要从图表中的现象看到问题的本质。将材料中的信息进行比较可以看出我国国民收入分配结构不合理。第二问，由于第一问已经得出结论，即可转换为如何解决我国收入分配结构不合理的现象。注意本题的限制是政策建议，不是要求从制度上进行分析。【答案】　(1)问题：①与世界平均水平相比，最低工资在人均GDP中占比低，在平均工资中占比低，最低工资水平偏低。②居民所得在初次分配和再分配中占比呈减少趋势，政府和企业所得占比呈增长趋势，国民收入分配结构不合理。(2)对策：①提高居民收入在国民收入分配中的比重。②提高劳动报酬在初次分配中的比重；逐步提高最低工资标准。③建立职工工资和居民收入的正常增长机制。④建立和完善社会保障机制，促进社会公平。【点拨】　解答本题的关键是掌握图表题解题策略，同时注意仔细审题，设问强调的一是我国国民收入分配中存在的问题，二是解决这一问题的政策建议而非所有措施。四、效率与公平的关系1．效率与公平的比较效率公平区别效率是指经济活动中产出与投入的比率，表示资源有效利用的程度。效率提高就意味着资源的节约和社会财富的增加。效率是人类经济活动追求的基本目标之一收入分配公平是社会公平的基本内容，要求收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要45\n联系效率与公平具有一致性。一方面，效率是公平的物质前提，公平是提高效率的保证。效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾2.正确处理效率与公平的关系(1)发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要兼顾效率与公平，既要提高效率，又要促进公平。发展经济必须充分调动各方面积极性，提高资源利用效率，同时将收入差距控制在合理范围内，使发展成果惠及全体人民。(2)既要反对平均主义，也要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策，也要提倡奉献精神；鼓励人们创业致富，倡导回报社会和先富帮后富，实现共同富裕。(3)重视效率的度是不能出现严重的两极分化，重视公平的度是不能阻碍生产力的发展。重视效率侧重从微观分配过程来体现，重视公平主要依靠国家的宏观调控来实现，即国家通过完善税收和社会保障制度等，把收入差距控制在一定范围内，兼顾各阶层、各方面群众的利益，特别是保障低收入者的基本生活。1．(2022·江苏苏州期末，8，2分)“分配率”(劳动者的工资总额占GDP的比例)是衡量国民收入初次分配公平与否的重要指标。市场经济成熟国家的分配率一般为54%～65%，而我国的则为15%～21%。下列有利于提高我国分配率的是(　　)①健全以税收、转移支付等为主要手段的调节机制　②逐步完善覆盖城乡的社会保障制度　③逐步提高企业职工的最低工资标准　④实现劳动报酬增长和劳动生产率提高同步A．①②B．②③C．②④D．③④【答案】　D　分配率是指劳动者的“工资总额”占GDP的比例，因此提高分配率的关键在于增加劳动者的“工资”，③④说法符合题意；①②做法虽然可以增加居民收入，但不是增加劳动者的“工资”收入，属于无关项。2．(2022·黑龙江哈六中期末，6，2分)随着浙江自8月1日起上调最低工资标准，进入2022年以来，全国上调最低工资标准的地区已有17个。提高最低工资标准(　　)①属于初次分配措施②属于再分配措施　③有利于实现社会公平④是公平的物质前提A．①②B．②④C．①③D．③④【答案】　C　解答本题关键是区分初次分配与再分配。提高最低工资标准属于初次分配，有利于实现社会公平，①③符合题意，②与题目无关；提高效率是实现社会公平的物质前提，④与题意不符。3．(2022·广东江门一模，26，4分)管子对桓公说，使“饥者得食，寒者得衣，死者得葬，不资者得振，则天下之归我者若流水”。管仲这一思想在今天仍值得借鉴的是(　　)A．要努力实现收入分配的公平45\nB．要健全社会保障体系C．初次分配要兼顾效率与公平D．公平是提高效率的前提【答案】　B　要解决好“饥者得食，寒者得衣，死者得葬，不资者得振”的问题，不能靠收入分配公平，因为有的人如果丧失了劳动能力就无法劳动，A不选；也不能仅仅靠搞好初次分配，排除C；D观点错误，效率是公平的前提；社会保障能够较好地处理好上述问题，B应选。4．(2022·广东揭阳调研，27，4分)“世界上最遥远的距离，不是生与死的距离，而是我们俩一起出门，你去买苹果六代(iPhone6)，我只能去买六袋苹果。”要解决这句话所揭示的问题需要我们(　　)A．大力发展经济，增加国家财富B．利用财政税收政策，大幅度增加人们收入C．完善收入分配公平的相关制度D．发挥政府在资源配置中的决定性作用【答案】　C　“你去买苹果六代(iPhone6)，我只能去买六袋苹果”反映的是消费水平的差距过大，其原因主要是居民收入水平的差距过大，要解决这个问题，需要完善我国的收入分配制度，促进收入分配公平，C符合题意；A、B与题目无关；D说法错误，市场在资源配置中起决定性作用。5．(2022·山东济宁一模，26，4分)继国务院层面的改革意见发布后，山东省机关事业单位养老保险改革方案于2022年春节后正式公布，机关事业单位工作人员和企业职工实行统一的基本养老保险制度，告别养老“双轨制”。这一改革有利于(　　)A．缓解“双轨制”对社会整体消费水平的制约B．缩小社会成员收入差距以确保社会公平C．实现劳动报酬增长与劳动生产率提高同步D．合理调整社会成员之间的经济利益关系【答案】　D　实行统一的基本养老保险制度，提高人们对未来收入的预期，有利于提高整体消费水平，A观点错误；养老保险制度改革没有缩小社会成员收入差距的功能，B不选；该改革与劳动生产率、劳动报酬无关，C不选；告别养老“双轨制”主要是通过调整利益关系，促进公平，D正确。6．(2022·浙江金丽衢一模，5，2分)分配公平是人类的共同追求。现代市场主体应该自觉利用市场规律把对公平的追求和自身效率的提高相结合，实现“利他”与“利己”结合。为此现代企业(　　)①要通过提高劳动报酬占比，激发劳动者积极性　②既做大效率蛋糕，又增加员工所得蛋糕的份额　③既提高生产经营效率，又平均分配员工的收入　④要以增加居民收入为己任，着重保护劳动所得A．①③B．②④C．③④D．①②45\n【答案】　D　根据题意，要求“利他”与“利己”结合，①中观点既有利于企业，也有利于劳动者，正确；②既能搞好生产，又能搞好分配，有利于企业和劳动者，正确；平均分配员工的收入本身就不公平，排除③；④是政府有关部门该做的，不选。7．(2022·甘肃部分高中联考，6，2分)2022年8月29日，中央政治局审议通过《中央管理企业主要负责人薪酬制度改革方案》，相关部委正在紧锣密鼓地制订高管限薪的细则。对央企高管限薪的依据在于(　　)①公平与效率具有一致性②再分配要更加注重公平③符合全面建成小康社会的新要求　④共同富裕是社会主义市场经济的基本标志A．①②B．①③C．②④D．③④【答案】　B　央企高管限薪既是解决公平问题，也是提高效率与劳动者积极性的要求，①正确；企业分配属于初次分配，②不选；共同富裕是中国特色社会主义的根本原则，是全面建成小康社会的要求，③正确；④观点错误，公有制为主体是社会主义市场经济的基本标志。8．(2022·江苏南通一模，7，2分)根据下图数据变化趋势可以推断出，近五年来江苏省(　　)A．再分配更加注重社会公平B．居民恩格尔系数逐年提高C．努力实现经济发展成果由人民共享D．发挥财政改善人民生活的保障功能【答案】　C　从图中可以看出，最低工资标准不断提升，但工资分配不属于再分配，属于初次分配，A不选；收入提高，恩格尔系数下降而不是上升，B错误；C体现了最低工资标准上升的目的和意义；初次分配领域的工资是由企业发放，不是财政发放，排除D。9．[2022·河南安阳天一大联考，27(1)，6分]阅读材料，完成下题。所谓的“中等收入陷阱”就是中等收入国家随着工人工资上涨既很难和低收入国家在出口方面竞争，也很难在高附加值产品方面和发达经济体竞争。一些国家跌入中等收入陷阱的特征是，经济徘徊在人均GDP1万美元以下，很难突破1万美元。根据2022～2022年中国人均国民总收入、GDP增速、反腐败的严峻形势和维护社会稳定的成本增加等因素，国际社会普遍认为中国面临陷入“中等收入陷阱”的风险。2022年11月，45\n国家主席习近平出席亚太经合组织领导人同工商咨询理事会代表对话会。关于中国能否跨越“中等收入陷阱”，习近平主席说，对中国而言，“中等收入陷阱”是肯定要过去的，关键是什么时候迈过去、迈过去以后如何更好向前发展。我们有信心在改革、发展、稳定之间，以及稳增长、调结构、惠民生、促改革之间找到平衡点，使中国经济行稳致远。结合材料和所学经济生活的知识，说明我国如何跨越“中等收入陷阱”。(6分)【解析】　解答本题首先要明确中等收入陷阱的含义，所谓中等收入陷阱是指一个国家或地区在进入中等收入发展阶段后长期停留在中等收入区间；其次才能结合材料回答跨越这一陷阱的措施。跨越中等收入陷阱的措施，可从以下角度思考：跨越中等收入陷阱，需要加快收入分配制度改革，需要社会制度相对公平；需要转变经济发展方式，需要从依靠劳动、资本投入拉动向依靠技术、创新拉动转变，不断增强发展的全面性、协调性、可持续性；需要实施创新驱动发展战略、需要正确处理政府与市场的关系，关键是发挥好政府的主导作用和市场在资源配置中的决定性作用。【答案】　①加快收入分配制度改革，激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性。②处理好政府与市场的关系，发挥市场在资源配置中的决定性作用，释放市场活力。③实施创新驱动发展战略，在全社会鼓励科技创新，保护知识产权，营造良好的创新氛围。④推进经济结构战略性调整，提高发展的质量和效益，扩大内需，使经济发展更多依靠内需拉动。1．(2022·北京文综，33，4分)未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是(　　)A．扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B．清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目C．加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度D．盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率【答案】　D　题目要求选择不会导致财政赤字增加的政策是，减税政策会造成财政收入下降，如果财政支出不变，势必会导致财政赤字扩大，A不选；收费项目减少也会造成财政收入下降，维持原来的财政支出也会导致赤字扩大，B不选；加大投资力度，在财政收入不变的情况下也会造成赤字扩大，C不选；盘活资金存量，提高资金运转效率，可以节约资金，不需要扩大财政支出，因而不会扩大赤字，D正确。2．(2022·福建文综，32，4分)立国之道，惟在富民。近年来，45\n某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2022年达到75.6%。这些支出(　　)①能够有效促进财政收支平衡　②强化财政在资源配置中的基础作用　③有助于实现宏观调控的目标　④能够促进社会公平、改善人民生活A．①②B．①③C．②④D．③④【答案】　D　某省财政逐年加大对教育、社会保障与就业等民生方面的支出，体现了有利于实现增加就业等宏观调控的目标，也体现了财政能够促进社会公平、改善人民生活，③④符合题意；材料没有涉及财政收支平衡问题，①与材料无关；②说法错误。3．(2022·浙江文综，26，4分)为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明(　　)A．加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向B．财政政策可以促进资源合理配置C．国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D．货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段【答案】　B　我国采取财政贴息等措施，推动传统产业技术改造和升级，体现了财政政策可以促进资源的优化配置，B符合题意，C不符合题意；A说法错误，推动经济结构战略性调整是加快转变经济发展方式的主攻方向；材料涉及的是财政政策，不是货币政策，D不符合题意。4．(2022·天津文综，5，4分)根据《经济生活》知识，结合下图能够得出的正确结论是(　　)A．财政收支与经济总量正相关B．财政赤字是经济发展中的必然现象C．紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D．经济总量提高是财政收入增加的基础【答案】　D　由图可知，从2022年到2022年，随着GDP逐年增加，财政收入也逐年增加，可见经济总量是财政收入增加的基础。A说法不准确，因为影响财政收支的还有分配政策等其他因素；B说法不准确，财政收支关系有平衡、盈余、赤字三种情况，财政赤字并不是经济发展中的必然现象；C说法正确，但从图中不能直接得出该结论。故选D。45\n5．(2022·山东文综，24，4分)2022～2022年，中共中央、国务院连续11年发布以“三农”为主题的中央一号文件，坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策。这些补贴政策的实行有助于(　　)A．缩小收入差距，实现城乡居民同步富裕B．提高粮食市场价格，扩大粮食种植规模C．完善社会保障体系，保障农民的基本生活D．增加种粮农民收入，调动农民种粮积极性【答案】　D　A实现城乡居民同步富裕说法错误；补贴政策并非提高粮食市场价格，B观点错误；对种粮农民的直接补贴、良种补贴不属于社会保障，C不选；D恰恰是实行这一补贴政策的目的所在，符合题意。6．(2022·重庆文综，2，4分)结合下图，下列说法正确的是(　　)A．目标价格制度违背了市场供求规律B．补贴生产者避免了农产品价格的下跌C．补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能D．目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动【答案】　C　根据图示，在价格超过目标价格区间以上时，对低收入消费者补贴，发挥了财政改善民生的功能，C正确；目标价格制度并没有控制价格不让其围绕价值波动，A错误；在价格低于目标价格区间时，对生产者补贴，可以保障生产者利益，但并不能避免农产品价格的下跌，B错误；根据图示，价格并没有因为实行目标价格制度而只在目标区间内波动，D错误。7．(2022·课标全国Ⅱ，12，4分)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2022年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以(　　)A．扩大社会总需求，促进经济增长B．减轻企业的税负，改善经济结构C．优化预算的结构，完善社会保障D．增加社会总供给，扩大居民消费【答案】　A　适度的财政赤字意味着当年财政支出大于财政收入，这样可以扩大社会总需求，促进经济增长，A45\n符合题意；实行财政赤字政策不一定减轻企业税负，B与材料无关；材料没有涉及财政预算结构及社会保障问题，C与材料不符；采取适度的财政赤字政策，会增加社会总需求，D不符合题意。故选A。8．(2022·北京文综，30，4分)下表是2022年北京市部分经济指标的年度增长率。财政收入财政支出社会保障和就业支出城镇单位在岗职工平均工资个人所得税14.4%12.5%28.6%15.5%26.7%根据表中数据可以推出2022年北京市(　　)A．财政收入高于财政支出，出现财政盈余B．个人所得税收入占财政收入的比重上升C．社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长D．城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长【答案】　B　从财政收入与财政支出的增长率不能看出财政收入高于财政支出，因为它们的基数是不同的，排除A；财政收入与财政支出是财政的两个方面，财政支出的增长不会抑制财政收入的增加，影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策，C错误；工资水平的增长有利于个人所得税的增长，D错误；从图表中可以看出个人所得税的增长较快，故其在财政收入的比重会上升，选B。9．(2022·广东文综，26，4分)在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是(　　)A．①→②→③→④B．③→①→④→②C．③→④→①→②D．④→③→①→②【答案】　C　本题考查财政政策、财政作用。扩张性财政政策，表现为增加财政支出，尤其是增加经济建设支出，从而使生产扩张，投资需求增加，进而对国外原材料需求增加，而题干中指出国际大宗商品价格上涨，所以进口成本上升，生产成本增加。正确的传导路径为③→④→①→②，故选C；A、B、D均与题意不符，排除。10．(2022·广东文综，26，4分)对下图解析正确的是(　　)45\nA．该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的B．该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长C．该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础D．该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加【答案】　D　解答本题要理清图中各项指标之间的关系，地区生产总值增长是财政收入增长和城镇居民人均可支配收入增长的基础，A、B、C表述错误；从上图可以看出该省财政收入的比重过大，这对居民个人购买力的增加会产生不利影响，D正确。11．[2022·课标全国卷Ⅰ，38(2)，14分]阅读材料，完成下列要求。2022年我国GDP增速为7.7%，2022年为7.4%。2022年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2022年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2022年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。(14分)【解析】　本题有两小问，第一小问是增加财政赤字的合理性，属于原因作用意义类的，第二小问是应该如何运用好财政赤字资金，属于措施类的。结合材料，应从财政赤字的性质(属于积极的财政政策，但没有超过警戒线，仍然安全)、财政赤字的作用角度分析其合理性；如何用好财政赤字资金可从扩大社会总需求、优化财政支出结构、促进经济转型升级、分配公平等角度回答。【答案】　财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；(3分)我国目前财政赤字虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。(3分)优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；(2分)加强赤字资金管理，提高使用效率；(3分)遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。(3分)12．[2022·重庆文综，13(2)(3)，14分]今年是世界反法西斯战争暨中国人民抗日战争胜利70周年。阅读材料，回答下题。材料一　中国是世界反法西斯战争的主要参战国。面对外敌入侵，中国人民浴血奋战，45\n消灭并牵制了日本侵略者大量兵力，不仅保卫了国家，而且为二战的最终胜利作出重大贡献。今天的中国，已成为一个具有保卫人民和平生活坚强能力的伟大国家，中华民族任人宰割、饱受欺凌的时代一去不复返了。2022年，我国通过立法确定中国人民抗日战争胜利纪念日、烈士纪念日、南京大屠杀死难者国家公祭日，并举行隆重纪念活动，以此铭记一切为国家、为民族、为和平付出宝贵生命的人们。材料二　在一般情况下，战争能改变社会生产的产出组合。下图中曲线PP′反映了在一定时期内将所有要素投入社会生产所形成的最大产出组合。曲线内(曲线与坐标轴围成的扇形区域)的点是生产要素没有得到充分利用的产出组合，曲线外的点是利用现有要素无法达到的产出组合。(1)在生产要素总量一定的前提下，若某个处于战争状态的国家生产处于E点(见上图)，战争结束后，其产出组合最有可能由E点向________(A、B、C、D)方向移动。(4分)(2)和平是经济社会繁荣发展的基础。相比战争年代，和平年代在生产、财政与对外关系等方面能为经济发展提供更好条件、更多机会。运用《经济生活》知识，完成下图。(10分)【解析】　第(1)问，战争结束后，军工产品需求量缩小，军转民的趋势增强，因此应该向B方向移动。第(2)问，在财政方面，可以从财政收支结构角度回答，在财政收入上可以稳定增加，财政支出可以更多地用于民生支出方面。在对外经济关系方面，因为是和平年代，因此国家之间的关系更多的是合作，特别是面对经济全球化的趋势，合作与发展成为时代潮流。【答案】　(1)B　(2)示例：①在财政方面，有利于促进财政收入稳定增加，有利于将财政资金更多地用于发展民生经济。②在对外经济关系方面，有利于加强国际经济合作，有利于融入经济全球化。一、财政收入与支出财政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金来源(形式)税、利、债、其他收入(费)。税收是财政收入的最重要来源45\n财政支出含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用分类按具体用途可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出和债务支出财政收支关系财政收支相等是最理想的状态；财政收支平衡有三种情况：收大于支，略有盈余；支大于收，略有赤字；收支相等。财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分，财政赤字必须控制在一定的范围内正确把握财政赤字对经济的影响。财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的影响是复杂的经济过程，因此不能笼统地说财政赤字有利还是有弊。财政赤字意味着当年的财政收入小于支出，财政支出要依靠国债来维持，这种状况可能会导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济发展；但在经济发展放缓的情况下，国家适当扩大财政赤字，对于扩大内需、拉动经济增长起着重要的促进作用。二、准确理解影响财政收入的主要因素影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。(2)分配政策对财政收入的影响国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。完成下题。(2022·课标全国Ⅰ，16，4分)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是(　　)A．大幅度提高税率B．大力发展实体经济45\nC．提高职工工资水平D．扩大资本市场规模【解析】　选B。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入不断增加，B符合题意；A、C、D均与材料不符。【点拨】　审题干抓关键，审题肢找对接。联想知识点，影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。税率作为一种分配政策具有双刃剑的作用，提高税率导致企业负担沉重，会减少税收，从而减少财政收入。排除观点错误的(逆向选择除外，即本身让你选择错误的观点)和无关题肢。三、财政的作用1．财政的含义国家的收入与支出就是财政。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。财政收支本质是一种分配关系，特点是以国家为主体、凭借政治权力进行的社会产品的分配。2．财政的作用作用表现举例促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过再分配，缩小收入差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动和谐社会建设社会保障、最低生活保障促进资源合理配置国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大的基础设施建设，有利于资源优化配置，体现了社会主义国家集中力量办大事的优势增加对西部地区的投入，加强基础设施建设，加大科研投入促进国民经济平稳运行财政是实现宏观调控的重要手段之一，通过实施扩张性或紧缩性的财政政策，使社会总供给和总需求保持平衡，避免大起大落，促进经济平稳运行扩张性或紧缩性财政政策　　3.全面深化拓展财政的作用45\n财政与物价实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩，调节货币流向，稳定物价，提高人民生活水平财政调节与市场调节适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减少社会资源的浪费财政与转方式、调结构恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结构，实现经济平稳运行和健康发展财政与科技创新加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，促进科技进步财政与“三农”、扶贫开发加大财政对“三农”的扶持，有利于巩固农业的基础地位、优化农村经济结构，提高农民收入财政与文化建设(社会建设、生态文明建设)提高人民文化生活水平的物质保障，促进文化资源的优化配置，促进文化建设的发展[2022·安徽文综，38(3)，8分]近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。财政助力文化为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。(8分)【解析】　本题考查对财政的作用知识的理解和运用，学生要根据材料内容准确理解和分析，可从财政促进社会公平、改善人民生活、促进国民经济平稳运行等角度组织答案。【答案】　国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度等，促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化消费需求、扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。【点拨】　解答本题的关键是知识迁移。财政的作用不是万能的，但所起的作用是巨大的，它作为国家宏观调控的重要工具，可以应用到经济、政治、文化、社会、生态文明等各个建设领域内，发挥其作用，以实现预期目的。在复习过程中可将财政的作用迁移到多个领域，拓展学生的思维。四、财政政策、货币政策1．比较财政政策与货币政策财政政策货币政策45\n不同点制定者国家中央银行目标通过调节财政收入和财政支出的总量来影响总供给和总需求，使二者达到平衡通过调节利率、存款准备金率来影响货币供应量，使之与流通中实际所需要的货币量相符合内容有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、财政支出的增减、国债的发行等属于财政政策(利息税的变动是财政政策)和银行有关的一系列政策，如存贷款利率及存款准备金率的调整、信贷等属于货币政策(利息率是货币政策)相同点①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段；②财政政策与货币政策相互配合，共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用；③都有扩张性和紧缩性之分　　2.区分不同类型的财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策区别原因经济增长滞缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象对策增加经济建设支出、减少税收、增发国债，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长减少财政支出、增加税收、少发国债，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支联系采取哪种财政政策，必须依据客观的经济运行状况(2022·福建文综，31，4分)通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读下图，下列说法正确的是(　　)45\n“十一五”时期我国居民消费价格指数(CPI)涨跌幅度A．在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率B．从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度C．从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率D．在E点时，适宜增发国债，增加货币供给【解析】　选B。由图可知，在A点时，存在物价走高趋势，宜采取稳健的财政政策；从B点到C点，物价高起，经济过热，宜采取紧缩性财政政策和货币政策，E点时亦然；从C点到D点，物价低迷，经济过冷，宜采取扩张性财政政策和货币政策。因此B正确，其他选项错误。【点拨】　解答本题的关键是区分财政政策与货币政策、扩张性与紧缩性，并注意在不同的时间节点根据不同的物价水平采取不同的财政政策和货币政策。1．(2022·山东济南期末，4，2分)对下图解析正确的是(　　)A．该市国内生产总值与居民收入保持了同步增长B．该市财政收入随着居民收入水平的增长而增长C．该市城镇居民与农村居民收入差距已基本消除D．该市国内生产总值增长是财政收入增长的基础【答案】　D　上图显示国内生产总值与居民收入的增速不一样，不能说保持了同步增长，A错误；B观点错误，财政收入随着国内生产总值的增长而增长；只从增速得不出城乡居民收入差距消除的结论，排除C；经济发展水平是财政收入的基础，D正确。45\n2．(2022·江苏南通一模，3，2分)财政具有促进资源合理配置的作用。下列体现财政这一作用的选项是(　　)A．2022年我国债券市场共发行人民币债券11万亿元B．2022年财政部安排公共卫生服务补助资金378亿元C．国家对南水北调中线一期工程已累计投资2103.6亿元D．中央财政下拨2022年城镇保障性安居工程资金1193亿元【答案】　C　正确理解财政具有促进资源合理配置的作用，是对投资大、风险大等基础设施的投资，促进资源合理配置，因此C正确；发行债券属于筹集资金形成财政收入，A不选；B和D属于财政对社会公平、人民生活水平提高的作用，不选。3．(2022·江苏盐城中学检测，7，2分)下列关于对下图(2022年中央预算部分支出项目安排)信息解读正确的是(　　)A．2022年中央财政实现盈余B．财政具有促进国民经济平稳运行的作用C．这是政府组织经济建设职能的具体体现D．财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障【答案】　D　图中信息因为没有2022年的财政收入数字，只有财政执行数，无法得出2022年中央财政实现盈余的结论，A不选；仅从图中2022年预算数和2022年的执行数无法说明财政对保持社会总供给和社会总需求的平衡的作用，B不选；社会保障、医疗卫生和教育支出体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，D正确；从政治生活角度看，属于政府组织社会建设的职能而不是经济建设职能，C不符合题意。4．(2022·江西吉安一中检测，3，2分)新一轮的新能源补贴政策在9月17日正式公布。新的政策进一步推进了私人购买领域的新能源汽车的推广。补贴范围也将从目前的5大试点城市进一步扩大，资金拨付方式由中央政府直接划拨至企业。消费者购买纯电动乘用车最高补贴6万。上述材料体现了(　　)①收入是消费的前提和基础　②政府通过行政手段来培育战略性新兴产业的发展　③财政具有调节资源合理配置的作用　④财政政策是宏观调控的重要工具A．①②B．①③C．②④D．③④【答案】　D　购买纯电动乘用车给予补贴，不能体现收入是消费的前提和基础，排除①；财政补贴属于经济手段不是行政手段，②不选；财政补贴体现了资源的优化配置，是宏观调控中的经济手段之一，③④正确且符合题意。45\n5．(2022·广东汕头一模，26，4分)目前，世界经济发展正处于艰难复苏的状态，我国经济发展又迎来新常态。因此，我国政府实行积极的财政政策。下图中，反映实行积极财政政策的是(　　)A．甲B．乙C．丙D．丁【答案】　A　本题是坐标轴类试题，要明确曲线的含义。甲指的是财政支出大于财政收入，有赤字；乙指的是财政支出等于财政收入；丙指的是财政支出小于财政收入，有盈余；丁指的是财政支出略小于财政收入。积极的财政政策表现为减少税收，增加支出，适当扩大国债的发行规模，故甲符合要求，本题选A。6．(2022·北京石景山区期末，25，8分)阅读材料，回答问题。2022年和2022年中央财政预算的部分支出情况(单位：亿元)【注】　农林水事务支出：主要包括农业支出、林业支出、水利支出、扶贫支出、农业综合开发支出等。一般公共服务支出：指用于维护国家机器正常运转，满足社会公共部门正常开支需要的财政支出。比较2022年和2022年中央财政预算的部分支出，描述其中的变化。并运用所学知识，谈谈上述变化带来的影响。(8分)【解析】　先描述变化，找出财政支出在哪些方面支出增加或者减少，本质是财政支出结构的优化。再回答变化带来的影响，实际是作用，结合财政的巨大作用知识回答即可。【答案】　①2022年与2022年相比，国家财政在农林水事务以及社会保障、就业、教育、医疗卫生等民生方面的支出增加，一般公共服务支出减少；财政支出结构进一步优化。(4分)②这一变化有利于发挥国家财政在促进社会公平、保障改善民生，促进资源合理配置、推动经济建设等方面的巨大作用；也有利于政府厉行节约，合理控制行政成本。(4分)7．[2022·广东湛江一模，36(2)，10分]阅读材料，回答问题。材料一　2022年广东与福建两省生产总值(GDP)情况对比表省份GDP总量(亿元)人均GDP(万元)省内人均GDP最高城市45\nGDP总量在全国各省排名与最低城市的倍数广东省67277.0516.32077.38倍福建省27837.36116.31621.95倍【注】　①广东和福建均为国家新增设的自贸区；②粤东西北12市GDP仅占全省的21%，人均GDP相当于全国平均水平的68.3%，福建所有地级市人均GDP都超过全国平均水平。材料二　当前，粤东西北经济加速增长动力不足，原因有：大型骨干企业缺乏，传统产业大而不强，新兴产业未成规模，产业配套不完善；交通基础设施落后，省内县市间高速公路未能实现互联互通；人才、技术、资金等方面的资源匮乏。结合材料一、二，运用财政和宏观调控的相关知识，谈谈广东应如何实现区域均衡发展。(10分)【解析】　首先从设问入手，做好三个确定：一是确定知识范围，本题知识范围是“财政、宏观调控”；二是确定答题方向，本题是“如何、怎么样”措施类题目；三是确定材料范围，本题是材料一、二。其次，阅读材料，本题可以从财政促进社会公平和改善人民生活、促进资源合理配置的作用，宏观调控的经济手段等角度作答。【答案】　①应发挥财政促进社会公平、改善人民生活的作用，加大对粤东西北财政转移支付力度，缩小粤东西北与珠三角的居民收入差距。(3分)②要发挥财政促进资源合理配置的作用，加大财政对粤东西北交通、基础设施等方面的建设投入，为粤东西北经济发展提供人才支持，以吸引外商投资和大中型企业落户。(3分)③以经济手段为主，实行更科学的宏观调控，减轻企业负担，加大对企业技术创新的支持力度，促进新兴产业发展与传统产业优化升级。(4分)1．(2022·江苏单科，8，2分)2022年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于(　　)①规范市场秩序，提高经济效率　②调节个人收入，实现社会公平　③减少香烟销售，倡导绿色消费　④增加财政收入，优化资源配置A．①②B．①③C．②④D．③④【答案】　D　提高卷烟从价税和从量税税率，会使香烟价格上升，需求量减少，这有利于倡导绿色消费；也会增加税收，增加财政收入，优化资源配置，③④符合题意；①②与材料不符。45\n2．(2022·四川文综，4，4分)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是(　　)①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人　②某连锁商店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人　③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人　④某公司购买一台66000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人A．①②B．①③C．②④D．③④【答案】　B　缴纳个人所得税，个人既是纳税人也是负税人，税没有转嫁，①正确；某商店缴纳营业税，是纳税人，但不是负税人，因为税都转嫁到了消费者身上，②不选；张女士购买化妆品，是负税人，但没有直接纳税因而不是纳税人，③正确；该公司购买机床，缴纳了增值税，既是纳税人也是负税人，④不选。3．(2022·重庆文综，3，4分)国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是(　　)A．推行刮奖发票的主要目的是促进消费B．对无需报账的就餐者可以不开具发票C．提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D．索要和提供餐饮发票利于减少税收流失【答案】　D　推行刮奖发票的主要目的是促进纳税人依法纳税，减少偷税行为和税收流失，增加财政收入，故A错，D正确；B错，对无需报账的就餐者也应开具发票；C错，刮奖发票与餐馆竞争力无直接关系。4．(2022·海南单科，5，2分)2022年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业。在税种上，营业税、增值税分别属于(　　)A．流转税、流转税B．流转税、行为税C．流转税、财产税D．所得税、流转税【答案】　A　我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，其中流转税是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种。例如，以增值额为征税对象的增值税，按营业额征收的营业税等，都属于流转税。故选A。5．(2022·浙江文综，25，4分)2022年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是(　　)A．促进分配公平，达到财政收支平衡B．完善收入分配制度，提高企业生产效率C．增加中低收入者收入，减轻小微企业负担45\nD．刺激居民消费需求，推动企业转型升级【答案】　C　国家提高个人所得税起征点、增值税和营业税起征点，直接受益的是个人和企业，提高起征点会增加中低收入者收入和减轻小微企业的负担。故选C。近年来，我国个人所得税税制改革引起了广泛讨论。以个人为单位和以家庭为单位的个人所得税征收方案对比6．(2022·重庆文综，26，4分)根据上图，甲乙两方案相比，下列说法正确的是(　　)①甲方案有利于B家庭，有利于增加国家税收收入　②乙方案有利于A家庭，有利于增加国家税收收入　③甲方案有利于B家庭，有利于缩小家庭收入差距　④乙方案有利于A家庭，有利于缩小家庭收入差距A．①③B．①④C．②③D．②④【答案】　B　读图信息可以判断，甲方案A家庭纳税多，B家庭不纳税，甲方案国家税收收入为145元，乙方案则为30＋75＝105(元)，①说法正确，②说法错误，这样就可以排除含②的选项，C、D不选；甲方案让家庭收入少者缴税，多者反而不缴税，不利于缩小家庭收入差距，③说法错误，这样可以排除A、C；乙方案让家庭收入多者多缴税，收入少者少缴税，有利于缩小家庭收入差距，④说法正确。7．(2022·江苏单科，11，2分)“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。2022年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西部和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明(　　)①我国税收取之于民，用之于民　②税收是国家组织财政收入的最普遍形式　③国家财政支出可以促进经济社会协调发展　④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A．①②B．①③C．②④D．③④【答案】　B　以车辆购置税安排投资是我国税收取之于民、用之于民的体现，①入选；②在材料中没有体现，排除；中央投资将进一步向西部和“少边穷”地区倾斜，说明财政支出可以促进经济社会协调发展，③入选；④说法错误。故选B。一、税收1．含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。45\n2．图示如下：二、税收的基本特征及其关系强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能改变联系税收的三个基本特征是统一的，缺一不可。税收的无偿性要求它具有强制性，而税收的强制性又是无偿性的保障，税收的无偿性和强制性又决定了税收必须具有固定性税收具有固定性特征并不意味着税率不变。税率以及税收政策，不是固定不变的，固定性是相对于某一时期而言的。国家财税部门可以根据经济发展趋势、经济状况等客观情况的变化而作出适应性的调整。这种调整不但没有违背税收的固定性，反而是税收固定性的表现。三、税收的种类1．税收分为不同的种类，每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。2．增值税和个人所得税的比较增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人生产经营中的增值额个人所得额45\n征税对象税率比例税率超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进财政收入的稳定增长是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，都对增加国家的财政收入有着积极作用(2022·北京文综，34，4分)“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是(　　)A．税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负B．因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级C．政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展D．中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率【解析】　选B。所谓“自动稳定器”是指随着经济的周期性波动，税收和一些政府支出会自动增减变化从而起到稳定经济的作用，不需要政府预先作出判断和采取措施，而是依靠财政税收制度本身具有的内在机制自行发挥作用。由此可判断，A、C、D均与题意不符；经济的繁荣与个人所得税税率进入更高等级是一个自动发生的过程，B符合题意。【点拨】　解答本题首先要正确理解“自动稳定器”，强调在经济繁荣和衰退两方面自动发挥其抑制或者促进经济增长的作用，然后与题肢进行对接。题目显然创设了一种新情境，使用了新名词，考生只有准确理解后才能运用所学知识回答，体现了正确解读信息和灵活运用知识的能力。四、税收的作用分析角度作用阐述生产调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，扩大投资需求分配缩小收入差距，调节和实现社会公平交换调节商品价格，影响社会供求消费引导消费行为，倡导正确的消费观念宏观调控财政收入的重要来源；调节国民经济发展的重要杠杆，国家通过财政政策促进经济平稳运行，促进经济发展方式转变，45\n提高资源配置效率；国家进行经济监督的重要手段，国家通过税收来反映经济运行和社会发展状况，对市场主体的经济活动进行监督管理国家政权税收与国家政权相互依存，国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件不同的税收种类，其作用既有共性，又具有各自的特点。例如个人所得税能够调节收入差距，促进分配公平；增值税能够减少偷漏税行为；消费税具有调节消费行为，倡导科学消费的作用；出口退税政策，能够调节进出口，促进出口稳定增长；住房交易税，调节交易成本，鼓励或者抑制商品房交易，调节消费需求等。(2022·四川文综，2，4分)S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止到2022年底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。2022年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是(　　)①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源　②降低企业税收成本，增强企业发展能力　③促进第三产业发展，有益经济结构调整　④完善国家财税制度，强化财政支出约束A．①②B．①④C．②③D．③④【解析】　选C。“营改增”并没有拓宽财政收入的来源，①不选；“营改增”可以避免重复征税，降低企业税收负担，增强企业发展能力，②正确；“营改增”主要是针对第三产业采取的措施，可以减少第三产业的税收负担，从而促进第三产业的发展，有利于调整产业结构，③当选；“营改增”不是为了约束财政支出，④说法错误。【点拨】　本题只要抓住增值税的积极作用和材料提示的信息，就能得出正确结论。近年来，考查我国某个税种的选择题较为频繁，2022年全国大纲卷考查了增值税，2022年四川卷考查了营业税改增值税，2022年全国课标卷Ⅱ考查关税，北京文综考查个人所得税，因此对于各个税种的作用、税率都要注意进行把握。五、依法纳税1．性质：税收取之于民，用之于民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。2．违反税法的现象：偷税、欠税、骗税、抗税。区分偷税和骗税，主要应看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款，则属于偷税行为(例如，仿造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证等)。如果采取欺骗方式是为了骗取国家税收(减免、退税等)优惠的，则属于骗税行为(例如，为骗取出口退税而虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等；为骗取国家高新技术产业税收优惠而伪造高新技术产业认证材料等)。3．公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。要45\n增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民的利益。1．(2022·江苏南通一模，8，2分)随着互联经济的飞速发展，如何对电子商务进行税收征管，成为税务机关和有关专家关注的问题，也是社会各界关心的热点。有人认为，加强税收征管会使卖家失去价格优势，不利于培养新的消费热点。这种观点(　　)A．错误，税收具有强制性的特征B．错误，依法纳税是公民应尽的义务C．正确，纳税增加了运行成本D．正确，征税不利于促进新兴产业发展【答案】　B　题意中的“加强税收征管会使卖家失去价格优势，不利于培养新的消费热点”明显是错误的，只能从A、B中选一个，排除C、D；这种观点之所以是错误的不是因为税收的强制性特征，而是依法纳税是公民的义务，因此B正确。2．(2022·河南安阳天一大联考，5，2分)2022年10月，国务院印发的《关于加快发展体育产业促进体育消费的若干意见》提出，支持符合条件的体育产品、服务等企业发行债券，鼓励各类金融机构开拓新业务，增加适合中小微体育企业的信贷品种；对经认定为高新技术的体育企业，减按15%的税率征收企业所得税。这些举措(　　)①巩固和完善了我国的基本经济制度　②充分发挥财政合理配置资源的作用　③进一步拓宽了体育产业的融资渠道④奠定了中小微体育企业的盈利基础A．②④B．①④C．②③D．①③【答案】　C　材料强调我国通过税收杠杆来调节体育产业发展，允许体育产业发行债券筹集资金，②③符合题意；材料没有涉及基本经济制度的完善问题，排除①；中小微体育企业的盈利情况取决于自身的经营，而不能依赖国家的减税，④错误。3．(2022·广东深圳一调，24，4分)2022年底，国家财政部连续两次上调汽柴油消费税。对此认识正确的有(　　)①合理的税负能够引导公民理性消费　②必将给新能源汽车的发展带来挑战　③有利于促进资源节约，推动绿色发展④必然提高汽柴油价格，不利于生产A．①③B．②④C．②③D．①④【答案】　A　税收是调节经济的重要杠杆，消费税能够引导人们科学合理消费，①正确；上调汽柴油消费税，有利于新能源汽车的发展，②错误；③符合征收汽柴油消费税的作用；④消费税提高会减少企业利润，可能会提高汽柴油价格，但对生产未必产生不利影响。45\n4．(2022·四川宜宾二诊，3，2分)环境税，也称生态税、绿色税，主要是针对污染、破坏环境的特定行为而征收的税种。国家通过征收环境税，最有可能引起的连锁反应是(　　)A．增加企业的生产成本→减少企业利润→引导企业实现低排放→建设生态文明B．增加消费者经济负担→提高消费水平→养成文明消费习惯→改善生态环境C．引导企业实现低排放→降低企业的生产成本→增加企业利润→建设生态文明D．增加企业的生产成本→增加消费者经济负担→监督企业低排放→改善生态环境【答案】　A　征收环境税会增加企业生产成本，减少企业利润，引导企业加大环保力度，实现低排放，促进生态文明建设，A正确；征收环境税会增加消费者的经济负担，因此会降低消费水平，B错误；征收环境税是引导企业实现低排放，会增加企业的生产成本，C错误；征收环境税不会起到让消费者监督企业低排放的作用，D不选。5．(2022·山西山大附中质检，4，2分)据日本媒体报道，日本政府计划于2022年4月将消费税税率由目前的5%提高至8%。这一消息传出后，一些日本居民担心税率上调会导致生产者为转嫁税费负担而提高产品价格，纷纷赶在税率调整之前突击消费。业内人士预测，待税率上调后，居民消费会明显转向低迷。如果其他条件不变，下列图示能够正确反映消费税税率上调前后市场变化情况的是(P为价格，Q为需求量)(　　)A．①②B．③④C．①③D．②④【答案】　C　题干材料“纷纷赶在税率调整之前突击消费”表明消费量会增加，由此可以推断出①符合题意，②不符合题意；税率提高后，商品的价格可能会提高，需求量将会减少，由此可以推断出③符合题意，④不符合题意。注意税率提高前和提高后需求量的不同变化。6．(2022·广东佛山禅城区调研，31，4分)中国政府正在考虑投资1000亿元人民币，建设众多充电站并形成网络式分布，并对环保型汽车(电动汽车、插电式混合动力汽车和燃料电池汽车)也实行免税政策，并且要求一些政府部门采购环保汽车。这些做法将对环保型汽车的生产带来积极影响，其合理的传导路径是(　　)①生产成本降低　②供给增加　③扩大生产规模　④需求增加　⑤税收负担减轻A．①→③→②→④B．⑤→④→③→②C．⑤→①→③→②D．④→①→③→②【答案】　C　对环保型汽车实行免税政策，能够减轻相关企业的税收负担，⑤应放在第一个位置；企业的负担减轻了，有利于降低企业的生产成本，①放在第二个位置；企业的生产成本降低，利润增加，就会扩大生产规模，增加供给，故C正确。45\n(时间：45分钟__分数：100分)一、单项选择题(下列每小题的四个选项中，只有一项最符合题意。本大题共12小题，每小题5分，共60分)1．(2022·安徽宣传八校联考，4)日前，中央审议通过的有关农民股份合作改革试点方案提出，在坚持家庭承包责任制的基础上，在保护农民合法权益、尊重农民意愿的前提下，发展多种形式的股份合作，探索建立有中国特色社会主义的农村集体产权制度。可见，改革试点(　　)①是在探索国有经济的有效实现形式　②是农村集体经济改革重大制度创新　③有利于巩固按劳分配的主体地位　④旨在进一步提高公有制经济的比重A．①②　　　B．①④　　　C．②③　　　D．③④【答案】　C　集体经济是我国农村的主要经济形式，材料中的农民股份合作属于集体经济，①不选；与集体经济对应的分配方式是按劳分配，③入选；试点改革推动制度的创新，②符合题意；发展集体经济，巩固了公有制经济的主体地位，不是为了提高公有制经济的比重，④不选。2．(2022·黑龙江双鸭山一中期末，4)某公司通过工资集体协商，保障员工每月工资不少于最低工资标准1400元，还根据实际经营情况制订了职工本年度工资增长幅度达到8%。提高工资后，员工为公司发展献计献策，该公司也越来越红火。材料中的措施有利于(　　)①提高劳动报酬在按劳分配中的比重　②理顺国家、企业和个人的分配关系　③在分配中处理好效率与公平的关系　④通过公平分配提高企业的经济效益A．①②B．②④C．③④D．①④【答案】　C　实行按劳分配的前提是公有制经济，①不符合题意；材料没有涉及国家、企业和个人的分配关系，②不符合题意；依据材料信息，③④表述正确且符合题意。3．(2022·广东华附广雅联考，25)2022年12月召开的中央经济工作会议指出，要加强保障和改善民生工作。更加注重保障基本民生，更加关注低收入群众生活。“更加关注低收入群众生活”，必须做到(　　)①发挥国家财政在初次分配中的主导作用　②切实完善和落实我国的社会保障制度　③保障初次分配中最低工资标准的执行　④劳动报酬增长与财政收入增长同步A．①②B．①③C．②③D．①④【答案】　C　初次分配的范围在企业，因此国家不会在初次分配中起主导作用，①错误；关注低收入群众生活，社会保障制度的完善是重要措施，②正确；为了保障低收入者的基本生活水平，国家规定了最低工资标准，保障这一标准的执行是重要措施，③正确；劳动报酬增长与财政收入增长同步，有利于收入分配公平，但与题意不符，排除④。4．(2022·江淮名校二次联考，11)“中央部门和地方政府要继续厉行节约、过‘紧日子’”，202245\n年国家预算编制工作的这一要求，既实现了“开源节流”，又使国家有更充足的资金安排到民生支出方面，让广大人民享受经济发展的成果。从经济生活角度看，这说明(　　)①财政合理配置资源，有利于协调人民内部矛盾　②财政具有促进社会公平、改善人民生活的作用　③合理的财政政策体现了初次分配更加注重公平　④作为国家治理的基础和重要支柱，要用好财政A．②④B．①③C．①②D．③④【答案】　A　国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着重要作用，财政向民生支出倾斜，体现了财政是促进社会公平、改善人们生活的物质保障，②④说法正确；①与题意不符；③说法错误，财政政策体现了再分配政策。5．(2022·安徽江淮十校11月联考，10)针对右边漫画反映的经济现象，从再分配的角度应对措施有(　　)①提高居民收入在国民收入分配的比重、劳动报酬在初次分配中的比重　②既要保障财政收入稳步增长，又要促进企业持续发展和人民生活水平提高　③依法征收个人所得税，调节个人收入分配，缩小差距　④财政安排对农民的粮食直补、农资综合补贴、良种补贴A．①②B．②③C．②④D．③④【答案】　D　右边漫画反映的是收入分配不公平的问题。①是促进收入分配公平的措施，但属于初次分配领域，不符合题意；②说的是我国制定合理分配政策应该注意的问题，不符合题意；③④是缩小收入差距，实现社会公平的措施，符合题意。6．(2022·北京石景山区期末，21)贫困经济学有一个规律：今天的收入差距＋今天的人力资本差距＝明天的收入差距。(注：人力资本指劳动者受到教育、培训、保健等方面的投资而获得的知识和技能的积累。)据统计，未来20年我国新增劳动力的1/3将来自贫困地区。为缩小今后的收入差距，当前需采取的措施有(　　)①坚持并完善我国现行的分配制度　②继续加大对贫困地区的教育投入　③消除一切影响平等就业的制度障碍　④让市场在资源配置中起决定性作用A．①②B．①③C．②④D．③④【答案】　A　根据贫困经济学的规律，应该加强劳动者的教育、培训等投资，②正确；为缩小今后的收入差距，应坚持和完善我国的分配制度，①应选；③中措施与材料没有针对性，不选；市场的作用并不能解决材料中人力资本差距的问题，④不选。经国务院批准，自2022年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点。据此回答7～8题。7．(2022·河北正定中学一模，14)“营改增”将二、三产业的抵扣链条打通，实现了由“道道征收、全额征税”向“环环抵扣、增值征税”的转变。当前，实施“营改增”(　　)45\nA．属于紧缩性财政政策B．可以防止售货方偷税漏税C．能促进财政收支平衡D．有利于促进收入分配公平【答案】　B　A观点错误，题中实施营改增属于财政收入的一个重要方面，而不是紧缩性财政政策；B观点正确且符合题意，实施营改增可以防止售货方偷税漏税；C观点与题意不符，营改增不能促进财政收支平衡；D观点与题意不符，营改增与收入分配公平无关。8．(2022·河北正定中学一模，15)假定A运输企业8月份在经营活动中可获得运输劳务收入80万元，相关运输成本60万元。其他情况不变，营业税和增值税按3%和11%计。“营改增”后该企业8月份的收支情况及影响是(　　)A．会因税的变化而增加6.4万元负担B．会增加收入2000元，有利于促进该企业乃至全社会的专业化分工C．虽减少收入2.2万元，但会增加国家财政收入，促进国民经济发展D．会增加收入2.4万元，同时会促进该企业服务水平的提高乃至第三产业的发展【答案】　B　营业税等于营业额乘以税率，增值税等于增值额乘以税率。该企业“营改增”前8月份应缴纳的营业税为80×3%，即2.4万元，该企业“营改增”后8月份应缴纳的增值税为(80－60)×11%，即2.2万元，故该企业8月份“营改增”后比“营改增”前可少缴纳税款0.2万元；征收增值税可以避免对经营额重复征税，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，由此可见B符合题意。9．(2022·安徽皖南八校联考，8)财政部、海关总署、国家税务总局决定自2022年9月1日起扩大启运港退税政策试点。启运港退税，作为出口退税管理模式的创新，将出口退税时间点提前到货物起运，企业享受出口退税更加及时。这一决定(　　)A．有利于缓解企业资金周转困难B．体现了国家实施积极的财政政策C．说明我国税收取之于民，用之于民D．有利于降低企业的成本，提高经济效益【答案】　A　材料仅仅是强调了企业的出口退税，并不能以此判定我国实施积极的财政政策，B不符合题意；材料没有体现我国税收的性质，C不符合题意；出口退税和企业成本无关，D不符合题意；将出口退税时间点提前到货物起运，有利于缓解企业资金周转困难，A正确。10．(2022·内蒙古包头一模，15)转移支付主要是指各级政府之间为解决财政失衡而通过一定的形式和途径转移财政资金的活动，是用以补充公共物品而提供的一种无偿支出，是政府财政资金的单方面的无偿转移，体现的是非市场性的分配关系。下列各项属于转移支付的有(　　)①农民获得的粮食直接补贴②政府向公民收取证件工本费　③农民依法取得的经营性收入　④政府为失业者提供的失业救助45\nA．①④B．②③C．②④D．①③【答案】　A　抓住转移支付“是政府财政资金的单方面的无偿转移”的题意，①正确，②观点不是支付而是收取，不符合题意；农民获得的经营性收入，不是政府无偿给的，③不选；失业救助属于政府无偿提供的，④符合题意。11．(2022·北京朝阳期末，18)依照国家相关规定，为了给劳动者一定保障，部分用人单位有义务承担“五险一金”，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。其中养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金由企业和个人共同缴纳，工伤保险和生育保险完全由企业承担。“五险一金”的保障机制(　　)①是社会保障制度的重要组成部分②与企业经营成本和资金使用密切相关　③能够降低商业保险公司的经营风险④能保障劳动者的岗位稳定和生命安全A．①②B．①③C．②③D．②④【答案】　A　“五险一金”属于社会保障的重要组成部分，①正确；题干材料“养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金由企业和个人共同缴纳”“工伤保险和生育保险完全由企业承担”表明“五险一金”与企业经营成本和资金使用有关，②正确；这里的保险是社会保险，不是商业保险，排除③；保险保的不是不失业，而是失业后生活有所保障，排除④。12．(2022·北京丰台区期末，20)下表是某市2022年上半年部分财政预算支出执行情况(单位：亿元)地方公共财政预算支出增长率创新发展破解“城市病”民生服务精细化管理206130.6%34.851823.5207.81117.1根据表中数据可以推出(　　)①财政促进社会资源合理配置②财政促进公平，改善生活环境　③收支结构合理推动经济发展④扩张性财政政策刺激总需求A．①②B．①③C．②④D．③④【答案】　A　图表显示财政在创新发展、破解“城市病”、民生服务、精细化管理等方面进行支出，体现了财政对资源的优化配置，①正确；破解“城市病”、民生服务的支出突出了促进公平、改善生活环境，②正确；图表中没有收入情况，无法得出收支结构合理与否，③不选；财政支出增长率较高，虽能看出实施的是扩张性财政政策，但从支出内容看不是为了刺激总需求，④不选。二、非选择题(本大题共2小题，共40分)13．[2022·安徽六校高三联考，38(1)]民生连着民心，民心凝聚民力。安徽省在以保障和改善民生为重点的社会建设方面取得新进展。阅读材料，回答问题。45\n材料　2022～2022年安徽省33项民生工程投入年份总额重点投向2022年540.3亿元社会福利中心、校安工程、留守儿童之家、乡镇文化站、农家书屋、家电下乡等2022年605亿元建设美好乡村公共服务奖补助、生活无着人员救助、基本公共卫生服务、县级公立医院药品零差率补助、公共文化场馆开放、农村文化建设专项补助2022年686.3亿元保障学有所教、劳有所得、老有所养、住有所居、病有所医以及“三农”投入等运用“收入与分配”的知识，结合材料说明安徽财政资金持续向民生领域倾斜的经济意义。(20分)【解析】　审读设问，知识范围限定在经济生活教材的第三单元，设问角度是经济意义，围绕主题是财政资金向民生倾斜，审读材料并联系教材知识财政的三条作用、收入分配公平的原因回答即可。【答案】　①收入公平分配是中国特色社会主义的内在要求。财政资金向民生倾斜，有利于再分配更加注重社会公平，实现共同富裕的目标。②财政通过再分配，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度等，有利于发挥财政促进社会公平、改善人民生活的物质保障作用。③财政资金向民生倾斜，有利于刺激需求，拉动经济增长，促进国民经济平稳运行。④财政资金向民生领域倾斜，有利于促进资源的合理配置，加强和改善国家的宏观调控。(每点5分，满分20分)14．[2022·北京丰台区一模，38(1)(2)]2022年12月12日，南水北调中线一期工程总干渠终点北京团城湖明渠开闸放水，标志着南水北调中线工程正式通水。奔腾的长江水开始滋润北方大地。某校高三学生开展社会实践活动，到首都博物馆参观“饮水思源”展览。同学们看到几组材料。材料一材料二南水北调建设过程经济理论45\n南水北调工程开工与水源地保护同时启动。停止水箱养鱼和黄姜种植加工；冶金、造纸、制革和化工等企业搬出水源地；大力发展水体旅游、生态养生等新兴产业(请勿在此处作答)①南水北调中线一期年调水量95亿立方米，其中北京市12.4亿立方米，天津市10.2亿立方米。北京、天津等用水地将通过资金支持、人员培训和经贸交流等推进对口协作(请勿在此处作答)②中线通水后，配套支线分水工程投入、后期工程维护和市内管道输送等提高了北京供水成本，水价存在一定上涨空间(请勿在此处作答)③(1)上图说明了什么经济问题。(8分)(2)运用《经济生活》或《经济学常识》有关知识完成上表。(12分)【解析】　第(1)问，从图中可以看出南水北调工程投资主体是多元化的，但国家投资是主体，从中显示出财政对资源合理配置的作用。第(2)问，需要透过经济现象抓住经济本质和规律。抓住其中的关键词句，进行相关知识点的对接，如“大力发展新兴产业”对接产业结构优化升级，“冶金、造纸、制革和化工等企业搬出水源地”对接保护环境，建设生态文明；“对口协作”对接统筹区域协调发展；“水价存在一定上涨空间”对接价值决定价格，供水成本提高，价格上涨。【答案】　(1)国家投资1655亿元，已占到65%，是南水北调投资的主体。财政促进资源合理配置，推动经济发展。(或投资主体多元化，多种经济成分促进水利建设，资源合理利用。)(8分)(2)①通过关停并转促进产业结构调整升级；保护环境，建设生态文明；坚持经济效益与生态效益相结合。(4分)②统筹区域协调发展，促进资源合理配置。(4分)③价值规律的表现，价值决定价格，供水成本提高，价格上涨。(考生回答“供求影响价格”不给分)(4分)45