江苏省2022版高考政治学业水平测试复习第三单元收入与分配第八课财政与税收考点梳理新人教版必修1

第八课　财政与税收►考点展现序号考点能力层级考情分析1我国财政的作用B2022第42(1)、2022第8题、2022第9题财政的作用2022年第41(2)财政的第一个作用2影响财政收入的主要因素A——3财政收入的来源A2022第32题财政收支关系4税收的含义和基本特征A2022第32题、2022第10题2022年第12题税收的基本特征5征收个人所得税的意义A2022第11题个人所得税的意义6依法纳税是公民的基本义务B2022第32题依法纳税的义务►考点展现Ｋ考点1　我国财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大作用。具体表现：(1)国家财政是促进______________、改善______________的物质保障。(涉及民生问题)(2)国家财政具有促进____________________的作用。(重大工程和公共设施建设)(3)国家财政具有促进____________________的作用。(扩张的财政政策和紧缩的财政政策)【注意1】　区别财政的三个作用①财政用于科教文卫体、社会保障方面和增加居民收入方面等属于第一作用。如教育经费支出、医疗卫生支出、社会保障全覆盖等。②财政用于经济建设、加强重点工程、能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业建设等属于第二作用。③国家运用不同的财政政策，具体如通过增加或减少财政支出、增加或减少税收来调节国民经济运行的属于第三作用。【注意2】　区分扩张财政政策与紧缩财政政策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时(经济过冷)，政府可以采取扩张的财政政策，通过扩大经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。7\n【注意3】　区别财政政策与货币政策财政政策包括财政收入、支出、税收、发行国债等。货币政策主要包括央行即中国人民银行调整存贷款利率、存款准备金率以及货币发行量等措施。(1)财政政策与货币政策的比较财政政策货币政策制定者财政部中国人民银行手段财政预算(国债、税收等)存贷款基准利率、存款准备金率、汇率、信贷规模等目标通过财政收入和财政支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应通过存贷款基准利率、存款准备金率，来调节货币供应量，使之与流通中实际需要的货币量相符7\n相同点①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段②财政政策与货币政策相互配合，共同为实现促进经济增长，增加就业，稳定物价，保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用③都有扩张性和紧缩性之分，我国当前实行积极的财政政策和稳健的货币政策(适度宽松)(2)财政政策、货币政策的实施考点2　影响财政收入的因素(1)影响财政收入的主要因素是_________和____________。(2)其中__________的影响是基础性的。【注意】　前者通俗成为把蛋糕做大，后者通俗成为把蛋糕分好。考点3　财政收入的来源(1)根据国家筹集资金的渠道，__________(主要来源)、利润收入、债务收入和其他收入。简称：税、利、债、费。(2)税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源，是组织财政收入的________形式。考点4　税收的含义和基本特征(1)从本质上看，税收是______为实现其职能，凭借____________，依法取得财政收入的基本形式。(2)税收具有__________、__________、__________的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。【注意1】　税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对税务机关的监督权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率永远不会发生改变，只是税收在一定时期具有相对稳定性。【注意2】　财政作用与税收作用7\n考点5　征收个人所得税的意义(1)我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。(2)意义：个人所得税是____________的重要来源，也是调节____________、实现__________的有效手段。【注意】　关于个人所得税的计算问题税法规定个人所得税的征税范围包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职、受雇的其他所得。个人所得税的计算涉及税率的问题，所谓税率是征税额与征税对象或记税的比例，是计算税额的尺度。个人所得税主要采用的是累进税率，即随着征税对象的数额增大，税额的征收比例也随之提高。【例】　如果某工程师的月工资为7000元，则其个人所得税为________。级数全月应纳税所得税税率(%)1X≤500元52500＜X≤2000元1032000＜X≤5000元15【解析】　首先确定应征税额：收入扣除费用。依照《税法》规定工资、薪金所得，以每月收入额减去费用3500元(假如起征点为3500元)后的余额，为应税额。所以该工程师的应税额为：7000－3500＝3500元。其次明确税率(题中已经给出)。关键是分段计算：不超过500元部分：500×5%＝25元超过500元至2000元部分：1500×10%＝150元超过2000元至5000元部分：1500×15%＝225元累计税额：25＋150＋225＝400元，这是该工程师应交纳的个人所得税。考点5　依法纳税是公民的基本义务(1)公民依法纳税的必要性：①在我国，税收________、__________，国家利益、集体利益、个人利益在__________上是一致的。②国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。③每个公民在享受__________提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉__________。(2)公民应树立“纳税人”意识：①树立__________意识。要自觉诚信纳税。②树立权利意识。公民要增强对国家公职人员及公共权力的__________意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资源的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。7\n【注意】　依法纳税是公民的基本义务答案要点基本上可以概括为一个性质和两对关系。一个性质就是我国税收的性质是取之于民，用之于民。两对关系就是国家、集体、个人的根本利益是一致的；权利与义务是统一的。Ｋ1．(2022年江苏小高考试题)2022年12月，全国人大常委会审议通过了《环境保护税法》，我国的环境治理由“排污费制度”转变为“环保税制度”。这一转变的意义在于(　　)A．规范征收标准避免随意性　　　　　B．规范环保部门的收税行为C．可以大幅度增加财政收入　　　　　D．给予企业更多的税收优惠2．(2022江苏小高考试题)我国财政具有促进资源合理配置的作用。下列直接体现这一作用的是(　　)　A．推动和谐社会建设　　　　　　　　　B．完善社会保障体系　C．支持西部地区建设　　　　　　　　　D．促进经济平稳运行3．(2022江苏小高考试题)“国家的钱应该花在哪儿？”调查发现，网民们更倾向于增加医疗、就业、教育和社会保障等民生领域的投入。这表明人们期待国家财政能够进一步(　　)　A．提高经济增长速度　　　　　　　　　B．促进国民经济平稳运行　C．加强基础设施建设　　　　　　　　　D．保障和改善人民的生活4．(2022泰州中学一模)2022年中央扶贫工作会议上，习近平强调中央财政专项扶贫资金、中央基建投资用于扶贫的资金等，增长幅度要体现加大脱贫攻坚力度的要求。中央财政一般性转移支付、各类涉及民生的专项转移支付，要进一步向贫困地区倾斜。重视扶贫投入说明(　　)　A．国家宏观调控在扶贫工作中起到决定性作用　B．财政是促进社会公平，改善民生的物质保障　C．实现共同富裕是社会主义市场经济的基本标志　D．国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用5．(2022泰州市姜堰模拟)所谓“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时，能够诱导民间消费和投资的增加，从而带动产出总量或就业总量增加的效应。下列能够产生“挤进效应”的举措有(　　)　A．国家增发国债，增加政府支出　　　　　　B．降低存款利率，增加产能的扩张　C．国家增发纸币，加快货币流通　　　　　　D．国家提高税率，降低征税起征点6．(2022扬州调研)中央经济工作会议强调，2022年我国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列举措体现积极财政政策的是(　　)①人民币存款准备金率稳定在16.5%　　②以财政补贴方式实施“惠民工程”③扩大营业税改征增值税试点范围　　　④人民币存款利率提高0.25%　A．①②　　　B．②③　　　C．①③　　　D．③④7．(2022江苏小高考试题)英文中的“税”字“tax”，意指为公共目的向政府支付货币。国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。这主要体现了税收具有(　　)　A．强制性　　　　B．无偿性　　　C．固定性　　　　D．自觉性8．(2022江苏小高考试题)修改后的《中华人民共和国个人所得税法》将个人所得税起征点由2000元/月提高到3500元/月。这一调整(　　)①是发挥市场作用的重要举措　　　　　②有利于提高居民消费水平③增加了国家的财政支出　　　　　　　④调节了个人收入分配　A．①②　　　　B．②④　　　C．①③　　　D．③④7\n9．(2022南通模拟)每个公民都要依法纳税，自觉诚信纳税。这是因为，在我国(　　)①税收取之于民、用之于民　　　　　　②个人所得税能调节个人收入分配③税收具有无偿性和固定性　　　　　　④税收是实现国家职能的物质保证　A．①②　　　　　　B．①④　　　　　C．②③　　　　D．③④10．(2022苏州期末)2022年中央经济工作会议提出，在经济新常态下，明年将深入实施创新驱动战略，从要素驱动、投资驱动转向创新驱动，推进大众创业、万众创新，增强发展动力和活力，促进经济增长。阅读材料，回答问题。材料一表一　我国研究与试验发展(R&D)经费支出表二　我国研究与试验发展(R&D)经费支出占GDP的比重(%)2022年2022年2022年2022年2022年1.761.841.972.032.09【注】　R&D经费支出占GDP比重是目前国际通用的衡量科技活动规模、科技投入水平和科技创新能力高低的重要指标。目前，西方发达国家该指标平均水平为3%左右。(1)概括材料一反映的经济信息。材料二　某市为实施创新驱动发展战略，提出了促进科技创新若干条政策措施措施内容经济生活依据建立以企业为主体的技术创新体系支持企业加大研发投入、建立技术研发机构，提高企业研发能力和产业化水平示例：企业是市场经济活动主要参加者，国民经济细胞。强化财政投入科技研发经费投入占本级财政一般预算支出的比重，每年增加0.1个百分点①________________优化创新环境将保护和促进创新的各项政策措施纳入法制轨道，依法严厉打击侵犯知识产权和科技成果的各种违法犯罪行为②________________加快培育壮大7\n战略性新兴产业围绕节能环保、信息技术等七大战略性新兴产业，努力打造新兴产业中心③________________　　(2)依据材料二，根据要求填表回答问题，任选两空。Ｋ1．增加的财政赤字可以扩大社会有效供给。提示：增加财政赤字属于扩张的财政政策，在经济过冷下实施。财政赤字应该适度增加，可以刺激总需求，而不是总供给。在经济过热形势下就不适用，应该减少财政赤字。2．财政收入与居民收入水平的增长成正比。提示：经济发展水平是基础性的，财政收入随着经济发展水平的提高而增长。财政收入与居民收入的关系受分配政策的影响。3．央企上缴的利润是我国财政收入的最主要的来源。提示：税利债费是财政收入的来源，其中税收是最主要形式，是最稳定最可靠的来源，是组织财政收入的基本形式。4．经济发展水平应与居民收入增长相同步。提示：关系颠倒，提高居民收入在国民收入中的比重，使居民收入水平应与经济发展水平保持同步增长。5．税收具有固定性，一旦确定就无法改变。提示：税收具有固定性，并不意味着征税对象和税率不会改变，而是不经国家有关部门批准不能随意改变。6．税收越多越好，税率越高越好。提示：税收收入不仅受到经济发展水平的制约，还受到分配政策的制约，税率过高不利于生产和消费，而且税收具有固定性，不能随意改变。7．个人有收入所得就必须要缴纳个人所得税。提示：个人所得税都有一定的起征点，不是所有拥有收入的人都必须缴纳个税，必须具有应税收入。8．个别企业和个人用欺骗的方法骗取国家出口退税的行为属于偷税。提示：注意偷税与骗税的区别，骗税主要表现在骗取国家的优惠政策和出口退税。7